Риски: организации, являющиеся плательщиками транспортного, земельного и налога на имущество должны перечислить авансовые платежи за I квартал 2024 года не позднее 2 мая 2024 года.
Показаны записи 1-25 из 10 167.
Возможности: при наличии достаточных обоснований несения расходов на оплату услуг нескольких дизайнеров, например, проведения конкурса и заключения договора с победителем, такие расходы могут быть признаны обоснованными. Риски: порядок учета расходов на разработку фирменного стиля зависит в том числе от его элементов, заказанного дизайнерам. В случае возникновения спора с налоговыми органами, обоснованность таких расходов придется доказывать в суде.
Возможности: в Московской области с 1 января 2024 года действует новый вид инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в размере 100% расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям среднего профобразования.
Возможности: с 5 апреля 2024 года в Москве для юрлиц, занимающихся масштабными инвестпроектами, определены особенности заключения соглашений о реализации таких проектов по итогам торгов на право их заключения.
Риски: выявление налоговым органом налогового разрыва и его неустранение грозит покупателю лишением права на вычет по НДС. Возможности: для компенсации имущественных потерь, связанных с налоговыми разрывами можно применять инструмент «налоговых оговорок», то есть положений договоров, о том, что сторона, реализующая товар, принимает на себя обязательство возместить покупателю потери, которые возникнут у последнего в связи с невозможностью поставить к вычету НДС по сделке.
Возможности: порядок признания доходов в целях НДФЛ и страховых взносов различаются, соответственно, суммы налогооблагаемой базы по 6-НДФЛ и базы для исчисления страховых взносов по РСВ могут не совпадать.
Риски: физическое лицо, которое регулярно (систематически) сдает в аренду нежилое помещение, должно быть зарегистрировано в качестве ИП. В противном случае его могут привлечь к административной или даже уголовной ответственности. Возможности: при сдаче в аренду жилых помещений физическое лицо может зарегистрироваться в качестве самозанятого (без регистрации ИП) и платить НПД с дохода от сдачи жилья в аренду.
Риски: не позднее 2 мая 2024 года физлица, которые контролируют иностранные компании, должны подать соответствующее уведомление за 2023 год. Штраф за неподачу уведомления может достигать 500 000 руб.
Риски: с 1 мая 2024 года при применении заявительного порядка возмещения НДС применяются новые формы и форматы заявлений, которые можно направлять исключительно в электронном виде. Возможности: введен новый вид документа - заявление о замене банковской гарантии и договора поручительства.
Возможности: с апреля 2024 года электронные банковские гарантии в целях налогообложения направляются в налоговые органы банком, непосредственно оформившим такую гарантию.
Возможности: расходы на оплату услуг представителя по договору ГПХ относятся к внереализационным и могут быть учтены для целей налога на прибыль, при соответствии общим требованиям НК РФ, вне зависимости от исхода судебного разбирательства.
Возможности: выявленные в ходе сверки с ИФНС суммы положительного сальдо (переплаты) на ЕНС не учитываются в целях налога на прибыль, поскольку не относятся к элементам обложения данным налогом. Организация вправе распорядиться суммой, сформировавшей положительное сальдо на ЕНС, путем ее возврата или зачета, подав заявление в налоговый орган.
Риски: с 26 апреля 2024 года применяется новая форма заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых работникам для ухода за детьми-инвалидами. В ней нужно указывать больше сведений, чем в прежней форме заявления.
Риски: удерживать деньги из зарплаты сотрудника работодатель вправе только в установленных законодательством случаях. Опоздания к таким случаям не относятся. Возможности: за опоздания к работнику можно применить дисциплинарное взыскание. Также работодатель не обязан оплачивать неотработанное из-за опозданий рабочее время, но для этого нужно вести учет фактически отработанного работником времени.
Возможности: работодатели могут использовать разъяснения Роструда для изучения норм трудового законодательства и формирования собственной правовой позиции, а также ссылаться на такие разъяснения в официальных ответах работникам и надзорным органам. Риски: перед ссылкой на конкретное разъяснение необходимо проверить, не потеряло ли его содержание своей актуальности в связи с изменениями законодательства и подзаконных актов.
Риски: расходы на приобретение объекта основных средств можно учесть при УСН «доходы - расходы» с момента ввода ОС в эксплуатацию, независимо от того, когда такие расходы произведены фактически.
Возможности: работодатель не обязан получать согласие работника на передачу персональных сведений, в частности СНИЛС, сторонней организации, проводящей СОУТ.
Риски: как при переводе сотрудника на неполное рабочее время, так и при переводе его на полный рабочий день работодатель должен подать в СФР форму ЕФС-1.
Риски: порядок учета неисключительных прав на ПО зависит от того, всем ли признакам НМА они соответствуют и по какому договору приобретаются.
Возможности: ознакомиться с порядком внесения записей в трудовую книжку в ситуации изменения судом основания увольнения работника, в случае повторного заключения срочного трудового договора и получения работником новой профессии или квалификации.
Возможности: на подмосковном Портале госуслуг оптимизирована услуга по выдаче физлицам, юрлицам и ИП заключения об отсутствии полезных ископаемых в недрах под участком предстоящей застройки вне границ населенных пунктов, в частности, до 5 рабочих дней сокращен срок выдачи заключения, также сокращен перечень необходимых к представлению документов и исключена обязанность готовить топографический план.
Возможности: с 1 января 2024 года увеличен лимит, в пределах которого при расчете налога на прибыль и при применении УСН работодатель вправе учесть в расходах компенсацию, выплачиваемую сотруднику за использование его личного автомобиля для рабочих нужд.
Возможности: увеличение размеров крупного и особо крупного ущерба для квалификации ряда преступлений в сфере экономики, уточнение ответственности за незаконное предпринимательство и незаконное использование средств индивидуализации товаров (работ, услуг) позволит смягчить ответственность виновных лиц или вовсе избежать уголовного наказания.
Возможности: уменьшение минимальных обязательных сроков нахождения недвижимого имущества в аренде у субъектов МСП с двух лет до одного года позволит сократить их расходы на арендную плату. Риски: за уклонение или отказ покупателя либо лица, признанного единственным участником продажи по минимально допустимой цене, от заключения договора купли-продажи государственного или муниципального имущества с 1 июля 2024 года предусматривается штраф в размере минимальной цены за вычетом суммы задатка.
Возможности: работодатель может установить дежурство на дому в выходные и нерабочие праздничные дни, оплачивать его либо в двойном размере, либо в одинарном с предоставлением дополнительного дня отдыха. Риски: при расчете оплаты труда за выходной день не менее чем в двойном размере нужно учитывать выплаты компенсационного и стимулирующего характера, являющиеся частью заработной платы работников.
