1. Изменения в сфере налогового администрирования в 2023 году:
• новые понятия в НК РФ: ЕНП, единый налоговый счет, совокупная обязанность налогоплательщика и другие новации. Правила заполнения платежки при внесении ЕНП;
• как теперь налоговая будет представлять себе вашу налоговую обязанность;
• как платить налоги по-новому и добиться правильного распределения единого налогового платежа? Новые особенности уплаты налогов налоговыми агентами;
• последствия нехватки ЕНП для покрытия совокупной обязанности: новые правила начисления пеней, штрафов, взыскания задолженности, приостановки операций по счетам;
• новые правила проведения сверок с налоговой;
• новые правила зачета и возврата переплат;
• переходные положения: формирование сальдо единого налогового счета на 01.01.2023. Судьба платежей, произведенных в 2022г., но задекларированных в 2023г. Судьба платежей, произведенных налогоплательщиком в 2023г. по старым правилам;
• особенности проведения проверок в 2023г. Новые правила передачи материалов органам следствия;
• другие важные новшества.
2. Концепция налогового контроля. Статья 54.1 НК РФ в действии:
• умысел на неуплату налогов – обязательный признак недобросовестности;
• смыслы каждой части статьи 54.1 НК РФ;
• статья в контексте НК РФ: ожидания налоговых органов и реальность не совпали;
• последствия искажений для налогоплательщика и его должностных лиц.
3. Новые подходы к разоблачению налоговых схем: какие идеи «оптимизации» лучше сразу отвергнуть.
• Мнимые и притворные сделки: налоговые последствия.
• Налоговая реконструкция. Новые разъяснения ФНС и Минфина РФ. Сложившийся подход судов.
• Стоит ли попавшемуся на нарушениях налогоплательщику раскрывать реальную подоплеку операций и в какой момент это выгоднее и правильнее сделать.
4. Запрет формального подхода к налоговому контролю: отсутствие ресурсов, ненадлежащий подписант, «плохой» контрагент – еще не приговор!
5. Поиски виноватого: выявление выгодоприобретателей нарушений. Риски собственника, должностных лиц (в т.ч. главного бухгалтера), бухгалтеров-аутсорсеров. Взыскание недоимки с выгодоприобретателя.
6. Методы сбора прямых и косвенных доказательств:
• исследуемые документы налогоплательщика;
• осмотры;
• опросы и допросы сотрудников и руководителя;
• встречные требования;
• использование технических идентификаторов для доказывания умысла (IP-адрес, MAC-адрес, номер SIM-карты, номер телефона и другие инструменты и технологии);
• используемые проверяющими внешние источники данных – открытые и закрытые (информационные системы, банковская информация, результаты оперативно-розыскных мероприятий).
7. Как проявить добросовестность и осмотрительность так, чтобы налоговики поверили и сняли подозрения.
средний показатель удовлетворенности нашими мероприятиями
посетителей сразу применяют в работе полученные знания (другие 3% делают задел на перспективу)
слушателей говорят: «Всё по полочкам» о характере преподнесения информации