1. Принципы разделения налоговых расходов на прямые и косвенные: обоснованность расходов, период учета, особенности документального подтверждения.
2. Спорные вопросы отнесения расходов к прямым или косвенным. Учитываем разъяснения официальных органов и сложившуюся судебную практику:
– расходы на заработную плату персонала и обязательное страхование;
– амортизация основных средств, используемых в производстве;
– оплата работ и услуг сторонней организации.
3. Оформление первичных учетных документов с соблюдением требований бухгалтерского и налогового законодательства. Опасные и безопасные ошибки в первичных документах.
4. Нюансы налогового учета командировочных затрат: суточные, транспортные расходы, проживание и питание, расходы в иностранной валюте. Документальное подтверждение командировочных расходов.
5. Правильное оформление и учет представительских расходов. Сложные вопросы признания представительских расходов.
6. Уменьшение налогооблагаемой прибыли на транспортные расходы и их документальное подтверждение.
7. Учет для целей налогообложения «арендных» затрат, если:
– договор подлежит / не подлежит госрегистрации;
– арендатор произвел неотделимые улучшения арендованного имущества;
– объект аренды под офис – жилое помещение.