ЭЛКОД: Встречи с экспертами
Показаны записи 1-14 из 15.

1. Новая стратегия ФНС РФ, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета.

2. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление по ним выгодоприобретателей. Как налогоплательщики пытаются безуспешно «обмануть» АСК НДС-2 и другую «Биг Дату» от ФНС (сомнительная задолженность, «кающийся директор», «недоимщик-банкрот», компании-нерезиденты).

3. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это все же возможно. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):

  • перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине: их выявление, мотивация или создание;
  • манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС».

4. Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговые субъекты: затратные механизмы, трансфертное ценообразование и простое товарищество. Низконалоговые субъекты:

  • спецрежимники, в т.ч. из «низконалоговых» регионов;
  • компании-нерезиденты;
  • ИП на общей системе;
  • физлица в разовых сделках;
  • «инвалидные» структуры;
  • налогоплательщики, имеющие убытки и переплату НДС.

Затратные механизмы:

  • нефиктивные услуги, работы;
  • выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом разумном размере;
  • платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые;
  • плата за залог или поручительство, делькредере;
  • штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь;
  • платежи за увеличенный срок и объем гарантийных обязательств.

1. Разбираемся с понятиями: контролируемые сделки и контролируемые компании.

2. Понятие контролируемой сделки. Критерии отнесения сделок к контролируемым. Порядок уведомления налоговых органов.

3. Признание иностранных организаций в качестве контролируемых иностранных компаний (КИК). Сроки подачи уведомлений о КИК. Порядок заполнения уведомления.

4. Ответственность за несвоевременное уведомление.

5. Определение доходов КИК. Условия освобождения от налогообложения прибыли КИК. Представление подтверждающих документов в налоговые органы.

6. Формирование прибыли контролируемых иностранных компаний по правилам НК РФ.

7. Дата получения дохода в виде прибыли КИК.

8. Отражение в учетной политике для целей налогообложения норм в отношении формирования прибыли (убытка) КИК.

9. Формирование прибыли КИК по данным финансовой отчетности.

10. В каком случае контролирующее лицо имеет право на формирование прибыли (убытка) КИК по данным финансовой отчетности.

11. Доходы/расходы, не учитываемые при формировании прибыли (убытка) КИК по данным ФО. Пересчет в рубли прибыли КИК, сформированной по данным финансовой отчетности и выраженной в иностранной валюте.

12. Расчет доли прибыли КИК, относящейся к конкретному контролирующему лицу. Числовой критерий, в пределах которого прибыль КИК не учитывается для целей налогообложения.

13. Алгоритм формирования прибыли КИК, подлежащей включению в налоговую базу контролирующего лица.

14. Ставка налога на прибыль применяется в отношении прибыли КИК, включаемой в налоговую базу контролирующего лица.

15. Какие налоги принимаются в уменьшение суммы налога на прибыль, исчисленного в отношении прибыли КИК.

16. Порядок заполнения отчетности. Документы, обязательные для представления одновременно с налоговой отчетностью. Штраф за непредставление документов.

17. Порядок заполнения на базе 1С: Бухгалтерия 8 и 1С: Бухгалтерия КОРП 8.

1. Погружение в тему. Экспертный обзор базовых нормативных документов по ГОЗ.

  • ФЗ-275 «О государственном оборонном заказе». Понятие ГОЗ, основные этапы ГОЗ, функции государственных заказчиков в сфере ГОЗ, головных исполнителей и исполнителей, условия расчетов (банковское сопровождение), порядок контроля в сфере ГОЗ, функции контролирующего органа (ФАС России).
  • Постановление Правительства РФ от 02.12.2017 №1465 «О государственном регулировании цен на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу». Сущность государственного регулирования цен в сфере ГОЗ, виды цен, методы ценообразования, особенности формирования цен на различных этапах ГОЗ.
  • Постановление Правительства РФ от 19.01.1998 №47. «Правила ведения организациями, выполняющими ГОЗ за счет средств федерального бюджета, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности».
  • Постановление Правительства РФ от 11.08.1995 «О военных представительствах МО РФ». Функции и обязанности военных представительств на предприятиях-исполнителях в сфере ГОЗ.
  • Приказ Минпромторга России №334 «Об утверждении порядка определения состава затрат, включаемых в цену продукции, поставляемой в рамках государственного оборонного заказа». Допустимый к включению в себестоимость состав затрат по разным видам деятельности в сфере ГОЗ.
  • Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 №1275 «О примерных условиях государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу».
  • Приказ ФАС России от 26.08.2019 №1138/19. Утвержденные формы документов, предусмотренные Положением о государственном регулировании цен на продукции, поставляемую по государственному оборонному заказу, утвержденным Правительством РФ от 02.12.2017 №1465.

2. Учет результатов ФХД организациями, выполняющими ГОЗ: сложные вопросы.

2.1. Раздельный учет контрактов по ГОЗ (обязательные требования и правила – Постановление Правительства РФ от 19.01.1998 №47).

  • Требование ведения раздельного учета контрактов по ГОЗ независимо от принятых в организации способов ведения учета.
  • Обязательность раздельного учета в целях ГОЗ отдельно по каждому госзаказу.
  • Обязательность подтверждения затрат по каждому заказу первично-учетной документацией.
  • Состав фактических затрат по ГОЗ. Группировка фактических затрат в аналитических регистрах. Порядок определения финансового результата по ГОЗ.

2.2. Новый состав затрат, включаемых в цену продукции, поставляемой в рамках ГОЗ. Приказ Минпромторга РФ от 08.02.2019 №334.

Общие изменения

  • Новый состав затрат распространяется не только на плановую, но и на фактическую себестоимость.
  • Увеличение состава затрат, включаемых в цену продукции.
  • Детализация ряда затрат, изменения структуры ряда затрат.
  • Детализация затрат по отдельным видам деятельности (НИОКР, сервис, утилизация).
  • Изменения обоснования ряда затрат.
  • Отмена согласования с заказчиком ряда затрат.
  • Изменения в составе затрат на материалы.
  • Детализация транспортно-заготовительных расходов.
  • Изменения в составе затрат на оплату труда.
  • Затраты на подготовку производства.
  • Затраты на специальную технологическую оснастку.

Специальные затраты

  • Изменения в составе ОПР.
  • Изменения в составе ОХР.
  • Затраты на командировки.
  • Прочие прямые затраты.
  • Коммерческие затраты.
  • Проценты по кредитам.
  • Административно-управленческие расходы.

2.3. Порядок признания в составе затрат по ГОЗ расходов, осуществленных за счет собственных средств до заключения контракта.

Опережающие расходы по договорам с длительным технологическим циклом (Приказ Минпромторга России от 21.04.2017 №1270). Состав запасов, которые можно отнести к опережающим расходам. Требования к документальному подтверждению фактических опережающих расходов (Приказ Минпромторга России от 13.02.2017 №401).

2.4. Учетная политика в целях ГОЗ.

Распределение обязанностей по ведению раздельного учета между экономическими службами. Максимальное использование бухгалтерской информации для целей ведения учета по ГОЗ. Подготовка бухгалтерской информации для использования в целях ГОЗ (субсчета к счетам в разрезе идентификатора). Установление базы распределения накладных расходов в целях ГОЗ. Управленческие регистры по ГОЗ.

Элементы учетной политики организации для целей управленческого учета при выполнении ГОЗ.

2.5. Особенности определения результатов ФХД по ГОЗ, ведение раздельного учета при банковском и казначейском сопровождении контрактов.

Общий порядок банковского сопровождения контрактов по ГОЗ.

Нормативная база, регулирующая банковское сопровождение по ГОЗ. Применение режима использования отдельного счета в уполномоченном банке. Критерии приостановления операций по отдельному счету. Операции, проведение которых с отдельного счета запрещено.

2.6. Правила ведения раздельного учета результатов ФХД при банковском сопровождении в свете Постановления Правительства РФ от 04.05.2018 №543.

Обязательные требования к ведению раздельного учета по ГОЗ при банковском сопровождении контракта (Постановление Правительства РФ от 24.01.2019 №27). Ресурсы контракта в рамках каждого ГОЗ (производственные и коммерческие затраты по ГОЗ; дебиторская и кредиторская задолженность; денежные средства; материальные запасы; имущественные права; ОС; НМА). Раздельный учет ресурсов контракта.

2.7. Правила заполнения отчета об исполнении ГОЗ при банковском сопровождении.

Нормативная база (приказы Минобороны России: от 08.10.2018 №554; от 19.11.2018 №670). Структура отчета. Группа показателей отчета, раскрывающих источники финансирования контракта и структуру использованных ресурсов (финансирование контракта; распределение ресурсов контракта; отгрузка товаров, выполнения работ, оказания услуг; привлечение ресурсов контракта; контрольное правило контракта; списание денежных средств с отдельного счета контракта).

2.8. Особенности ведения раздельного учета при казначейском сопровождении. Нормативная база казначейского сопровождения в сфере ГОЗ на 2020 год:

  • Федеральный закон от 29.12.2018 №459-ФЗ;
  • Постановление Правительства РФ от 25.12.2018 №1664;
  • Приказ Казначейства РФ от 24.12.2018 №42н;
  • Приказ Минфина РФ от 11.12.2018 №259н.

2.9. Правила ведения раздельного учета по ГОЗ при казначейском сопровождении:

  • Приказ Минфина РФ от 10.01.2019 №4н;
  • Приказ Минфина РФ от 30.06.2017 №500.

2.10. Административная ответственность в сфере ГОЗ:

  • за нецелевое использование бюджетных средств при осуществлении ГОЗ;
  • за нарушение нормативов списания расходов по каждому госконтракту;
  • за необоснованное завышение цен по ГОЗ;
  • за нарушение требований о ведении раздельного учета.

Общие вопросы.

1. Почему меняется бухгалтерский учет.

2. Кто будет разъяснять применение нововведений.

3. Кому выгодно досрочное применение новых правил бухгалтерского учета.

4. Можно ли менять учетную политику в середине года.

5. Когда обязательно начинать вести учет по-новому.

6. Новое в представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Практические вопросы применения изменений, обязательных с 2020 года.

1. Изменения в ПБУ 18/02:

  • связь балансового подхода с расходами и доходами;
  • новые определения и понятия;
  • новые основания временных разниц;
  • превращение отложенных активов и обязательств в отложенный доход/расход по налогу на прибыль;
  • что изменилось и что осталось неизменным в условном доходе/расходе по налогу на прибыль;
  • в чем выражается возможность сохранения прежнего алгоритма расчета и каковые его ограничения;
  • как перейти с прежнего учета на новый и что уточнить в учетной политике;
  • как заполнить отчет о финансовых результатах при применении прежнего и нового алгоритма расчета;
  • что делать тем, у кого не 1С.

2. Изменения в ПБУ 13/02 и в ПБУ 16/02:

  • новый порядок учета прежних объектов учета (фактов хозяйственной жизни);
  • новые объекты учета;
  • чем и кому полезны изменения;
  • как перейти с прежнего учета на новый, и что уточнить в учетной политике.

3. Какие еще изменения в бухгалтерском учете ждут нас в 2020 году.

  • Новая Программа Минфина России по разработке и изменению ФСБУ.
  • Главные новации ФСБУ, которые можно будет применять досрочно в 2020 году.

4. ФСБУ 25/2018 – думающим о его досрочном применении.

5. Базовая модель учета у арендатора, у арендодателя.

6. Изменения в бухгалтерском учете и налог на имущество.

1. Изменения и дополнения в Трудовом кодексе – на что обратить внимание:

  • электронные трудовые книжки: применение в 2020 году и подготовка к 2021 году;
  • замена «зарплатного» банка;
  • принудительное взыскание заработной платы;
  • досрочное прекращение отпуска по уходу за ребенком;
  • выплаты при увольнении.

2. Заработная плата.

  • Оплата труда в свете Постановлений Конституционного Суда РФ от 11.04.2019 №17-П и от 28.06.2018 №26-П. МРОТ и его состав. МРОТ в 2020 году, доплаты и надбавки постоянного характера и переменные, стимулирующие выплаты и премии – в чем разница, особенности учета премий в среднем заработке и для целей НДФЛ.
  • Нормы ТК РФ и разъяснения Минтруда о размерах выплат за первую и вторую половины месяца.
  • Сроки выплаты заработной платы, среднего заработка, премий. Заработная плата за декабрь.

3. Отпуска и дополнительные выходные.

  • График отпусков: кого включить, когда утвердить, надо ли дополнять, как соблюдать.
  • Отпуск в «удобное время»: есть ли ограничения.
  • Разделение отпуска на части: права работника и работодателя, ограничения реальные и надуманные.
  • Сроки выплаты отпускных.
  • Реализация права на отпуск при увольнении: размер компенсации за неиспользованный отпуск.
  • Дни для прохождения диспансеризации.
  • «Донорские дни» в нестандартных ситуациях.

4. Изменения в главе 23 НК РФ и новые правила отчетности по НДФЛ.

  • Изменения и дополнения в Налоговом кодексе с 2020 года: когда налог заплатит налоговый агент; возможность «централизации» уплаты НДФЛ; кого коснулись «масштабные» поправки.
  • Форма, сроки и место представления годовой отчетности по НДФЛ.

5. Отражение в налоговой отчетности корректировок размеров выплат в пользу работника: официальные разъяснения и практические примеры.

6. Страховые взносы в 2020 году:

  • предельная величина базы;
  • тарифы страховых взносов: общие, пониженные, дополнительные;
  • что нужно знать о специальной оценке условий труда;
  • официальные разъяснения.

7. Выплаты за счет ФСС:

  • кому нужна карта «МИР»;
  • размеры пособий в 2020 году;
  • исчисление страхового стажа;
  • пилотный проект «Прямые выплаты» – что нового.

1. Возбуждение дела о банкротстве и установление требований по обязательным платежам.

1.1. Банкротство по заявлению уполномоченного органа, основанному на требованиях по обязательным платежам. Допустимые возражения.

  • Каким условиям должно соответствовать требование.
  • В каких случаях необходимо судебное решение о взыскании по налоговому спору, а в каких – достаточно решений налогового органа об обращении взыскания за счет денежных средств или за счет иного имущества.
  • Необходимо ли наличие исполнительного производства.
  • Учитываются ли требования, основанные на оспариваемом в административном или судебном порядке решении о привлечении к налоговой ответственности.
  • Каковы последствия частичного исполнения заявленных требований.

1.2. Установление требований по обязательным платежам.

  • Активная роль суда.
  • Срок давности для требований по налоговым платежам.
  • Последствия пропуска срока на оспаривание решения налогового органа о привлечении к ответственности.

2. Квалификация требований по обязательным платежам.

  • Основания деления на требования, подлежащие включению в реестр и текущие требования.
  • Основания, при которых требование по обязательным платежам приобретает залоговый характер.
  • Санкции за публичные правонарушения.
  • Требования к должнику как к налоговому агенту.
  • Страховые взносы.

3. Исполнение текущих требований.

  • Обеспечение соблюдения очередности удовлетворения текущих требований.
  • Резервирование денежных средств для исполнения текущих налоговых платежей.
  • Роль кредитных организаций и контроль за исполнением текущих платежей.
  • Требования должника и налоговых органов к банку о взыскании убытков, причиненных нарушением очередности исполнения текущих требований.

4. Конкурсное производство. Реализация конкурсной массы, налоговые последствия.

  • Последствия отмены обложения НДС операций по реализации имущества и имущественных прав должника в конкурсном производстве.
  • Продолжение должником хозяйственной деятельности в конкурсном производстве, налоговые последствия реализации произведенной продукции (в т.ч. на экспорт), выполнения работ, оказания услуг.
  • Обязанность по восстановлению и уплате в бюджет НДС, ранее заявленного в качестве вычета при приобретении товаров и основных средств. Вопрос о квалификации указанного требования об уплате восстановленной суммы налога в качестве текущего или реестрового.
  • Реализация имущества должника в порядке торгов или замещение активов должника? Сравнение налоговых последствий.
  • Вопрос о восстановлении должником НДС, ранее заявленного в качестве вычета при приобретении товаров и основных средств, передаваемых в уставный капитал создаваемого общества. Передача должником создаваемому обществу права на вычет и возмещение из бюджета восстановленной им суммы НДС.

5. Налоговые вопросы банкротства должника для кредитора.

  • Налоговые последствия трансформации неденежного требования имущественного характера (вытекающего из договоров о передаче имущества в собственность, выполнении работ и оказании услуг) в денежное требование, заявляемое в рамках дела о банкротстве.
  • Оставление залоговым кредитором заложенного имущества за собой при признании торгов несостоявшимися.
  • Налоговые последствия при оставлении за собой акций (долей участия) хозяйственного общества, созданного в порядке замещения активов.
  • Определение момента списания на убытки задолженности как безнадежного долга.
  • Правовые последствия уступки права требования к должнику.

1. Налог на добавленную стоимость.

  • Изменения с 2020 года: особенности восстановления НДС у правопреемника, принятие НДС к вычету по НМА и другие изменения.
  • Практика применения изменений с 1 июля 2019 года в части оказания услуг (работ) иностранным контрагентам, особенности ведения раздельного учета и принятия НДС к вычету.
  • Практика применения ст.174.2 НК РФ «Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме». Применение данной статьи при оказании электронных услуг предпринимателями из стран ЕАЭС.
  • Применении ставки 0% при экспорте и особенности представления документов для подтверждения ставки 0%.
  • Особенности исчисления НДС при реализации лома черных, цветных металлов, макулатуры.
  • Практика восстановления НДС и другие сложные вопросы с позиции Постановления Пленума ВАС №33 от 30.05.2014. Восстановление НДС по объектам недвижимого имущества.
  • Особенности вычетов НДС: сроки, анализ рисков, раздельный учет.

2. Налог на прибыль организаций.

  • Своевременное признание доходов от реализации, в том числе по договорам с длительным технологическим циклом.
  • Внереализационные доходы, своевременность и полнота признания, изменения с 2020 года. Какие доходы не признаются для целей налогообложения.
  • Учет расходов в налоговом учете: изменения 2020 года.
  • Принципы признания расходов для целей налогообложения, документальное подтверждение и экономическая обоснованность (ст.252 НК РФ). Требования к первичным учетным документам.
  • Обоснованность расходов в соответствии со ст.54.1 НК РФ «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов».
  • Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы.
  • Учет материальных расходов: особенности учета материалов в зависимости от видов деятельности; нормирование материальных расходов; учет малоценных предметов; учет материалов, полученных безвозмездно.
  • Амортизация, амортизационная премия, коэффициенты, повышающие нормы амортизации, неотделимые улучшения арендованного имущества; Изменения с 2020 года в части амортизации модернизированного имущества.
  • Прочие расходы: услуги сторонних организаций (сроки и основания для признания); арендные платежи, лизинговые платежи. Резервы: под гарантийный ремонт, выплаты отпусков; ремонт основных средств; командировочные расходы, компенсации за разъездной характер работ; представительские расходы; транспортные расходы; расходы на обучение; расходы на рекламу; расходы на НИИОКР; расходы на оплату неисключительных прав; расходы по договорам с индивидуальными предпринимателями.
  • Порядок формирования прямых и косвенных расходов: мнение финансовых органов и арбитражная практика. Новое в арбитражной практике с 2019 года, что предусмотреть при выборе перечня прямых и косвенных расходов и расчете НЗП.
  • Перенос убытков на будущее, изменения с 2020 года.
  • Инвестиционный налоговый вычет, кому выгодно применять?
  • Спорные вопросы в порядке признания расходов в налоговом учете, мнение налоговых органов и арбитражная практика.

3. Налог на имущество организаций.

  • Определение объекта налогообложения: недвижимое имущество, отличия от движимого, как определить. Рекомендации ФНС РФ.
  • Выбор объекта налогообложения: среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость.
  • Порядок применения изменений кадастровой стоимости с 2020 года. Ставки налога на имущество в 2020 году.
  • Применение единой налоговой декларации по налогу на имущество: кому удобно, как подать уведомление в 2020 году.
  • Налоговая декларация по налогу на имущество: кто представляет, куда представлять, куда произвести уплату налога.  Отмена предоставления Расчетов авансовых платежей.
  • Льготы, применяемые при исчислении налога на имущество в 2020 году.

Программа мероприятия уточняется.

Программа мероприятия уточняется.

Программа мероприятия уточняется.

Программа мероприятия уточняется.

Программа мероприятия уточняется.

Программа мероприятия уточняется.

Программа мероприятия уточняется.