Возможности: для субъектов МСП, осуществляющих деятельность на территории Московской области и получающих финансовую поддержку, на региональном Портале госуслуг оптимизирована соответствующая услуга по ее предоставлению. Теперь приказ и акт о проведении проверки целевого использования субсидии будет направляться в личный кабинет, что экономит время.
Риски: банки и иные лица, размещающие персональных данные в единой системе идентификации и аутентификации, и биометрические персональные данные в единой биометрической системе, с 1 января 2025 года должны получать от физлиц соответствующее согласие по новым формам.
Возможности: организация самостоятельно разрабатывает формы документов, подтверждающие перевод ОС на консервацию, такие как приказ и акт о консервации объектов ОС. Риски: для целей налогообложения прибыли важно, чтобы эти документы содержали информацию как о факте перевода на консервацию, так и о том, какие расходы и в связи с какими мероприятиями понесены в связи с консервацией. Если такие документы отсутствуют или оформлены с нарушениями, то расходы на консервацию не учитываются в целях налога на прибыль.
Возможности: госгарантия обеспечивает обязательства организаций по кредитам и выпускам облигаций, что помогает снизить риски кредиторов и повысить привлекательность капиталовложений в важных сферах экономики. Риски: в 2024 году государственные гарантии не предоставляются в иностранной валюте.
Возможности: с 10 апреля 2024 года инвесторы-застройщики в Москве освобождены от дополнительных платежей при строительстве офисов внутри ТТК.
Риски: организации, являющиеся плательщиками транспортного, земельного и налога на имущество должны перечислить авансовые платежи за I квартал 2024 года не позднее 2 мая 2024 года.
Возможности: при наличии достаточных обоснований несения расходов на оплату услуг нескольких дизайнеров, например, проведения конкурса и заключения договора с победителем, такие расходы могут быть признаны обоснованными. Риски: порядок учета расходов на разработку фирменного стиля зависит в том числе от его элементов, заказанного дизайнерам. В случае возникновения спора с налоговыми органами, обоснованность таких расходов придется доказывать в суде.
Возможности: в Московской области с 1 января 2024 года действует новый вид инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в размере 100% расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям среднего профобразования.
Возможности: с 5 апреля 2024 года в Москве для юрлиц, занимающихся масштабными инвестпроектами, определены особенности заключения соглашений о реализации таких проектов по итогам торгов на право их заключения.
Риски: выявление налоговым органом налогового разрыва и его неустранение грозит покупателю лишением права на вычет по НДС. Возможности: для компенсации имущественных потерь, связанных с налоговыми разрывами можно применять инструмент «налоговых оговорок», то есть положений договоров, о том, что сторона, реализующая товар, принимает на себя обязательство возместить покупателю потери, которые возникнут у последнего в связи с невозможностью поставить к вычету НДС по сделке.
Возможности: порядок признания доходов в целях НДФЛ и страховых взносов различаются, соответственно, суммы налогооблагаемой базы по 6-НДФЛ и базы для исчисления страховых взносов по РСВ могут не совпадать.
Риски: физическое лицо, которое регулярно (систематически) сдает в аренду нежилое помещение, должно быть зарегистрировано в качестве ИП. В противном случае его могут привлечь к административной или даже уголовной ответственности. Возможности: при сдаче в аренду жилых помещений физическое лицо может зарегистрироваться в качестве самозанятого (без регистрации ИП) и платить НПД с дохода от сдачи жилья в аренду.
Риски: не позднее 2 мая 2024 года физлица, которые контролируют иностранные компании, должны подать соответствующее уведомление за 2023 год. Штраф за неподачу уведомления может достигать 500 000 руб.
Риски: с 1 мая 2024 года при применении заявительного порядка возмещения НДС применяются новые формы и форматы заявлений, которые можно направлять исключительно в электронном виде. Возможности: введен новый вид документа - заявление о замене банковской гарантии и договора поручительства.
Возможности: с апреля 2024 года электронные банковские гарантии в целях налогообложения направляются в налоговые органы банком, непосредственно оформившим такую гарантию.
Возможности: расходы на оплату услуг представителя по договору ГПХ относятся к внереализационным и могут быть учтены для целей налога на прибыль, при соответствии общим требованиям НК РФ, вне зависимости от исхода судебного разбирательства.
Возможности: выявленные в ходе сверки с ИФНС суммы положительного сальдо (переплаты) на ЕНС не учитываются в целях налога на прибыль, поскольку не относятся к элементам обложения данным налогом. Организация вправе распорядиться суммой, сформировавшей положительное сальдо на ЕНС, путем ее возврата или зачета, подав заявление в налоговый орган.
Риски: с 26 апреля 2024 года применяется новая форма заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых работникам для ухода за детьми-инвалидами. В ней нужно указывать больше сведений, чем в прежней форме заявления.
Риски: удерживать деньги из зарплаты сотрудника работодатель вправе только в установленных законодательством случаях. Опоздания к таким случаям не относятся. Возможности: за опоздания к работнику можно применить дисциплинарное взыскание. Также работодатель не обязан оплачивать неотработанное из-за опозданий рабочее время, но для этого нужно вести учет фактически отработанного работником времени.
