С 1 января 2022 года установлена налоговая ответственность организаций финансового рынка и их клиентов

С 1 января 2022 года вводится ответственность клиентов организаций финансового рынка за предоставление неполной или недостоверной информации о себе, выгодоприобретателе или контролирующих их лицах по запросу организации финансового рынка  (Федеральный закон от 29.11.2021 N 380-ФЗ). За каждое такое нарушения клиентов-физлиц оштрафуют на 10 000 рублей, юрлиц – на 25 000 рублей. Если нарушение будет совершено умышленно, штраф удвоится.

Одновременно с 500 000 до 300 000 рублей уменьшен штраф для организаций финансового рынка за непредоставление сведений. Речь идет об информации, которую организация обязана предоставлять в ФНС России в отношении клиентов – налоговых резидентов иностранного государства. При этом введена обязанность организации предоставлять в ФНС России информацию о невыявлении таких клиентов, выгодоприобретателей или контролирующих их лиц.   

Введена также ответственность организаций финансового рынка:

– за предоставление неполной или недостоверной информации (штраф 25 000 руб.);
– за умышленное совершение данного правонарушения (штраф 100 000 руб.);
– за умышленное невключение сведений об отдельном клиенте, выгодоприобретателе, контролирующих их лицах в состав предоставляемой информации (штраф 100 000 руб.).

При определенных условиях организация финансового рынка освобождается от ответственности за эти нарушения. Это возможно, если нарушение связано с ошибками клиента при предоставлении информации.

На заметку: организации финансового рынка (например, кредитные организации, негосударственные пенсионные фонды) обязаны предоставлять в ФНС России информацию о клиентах (выгодоприобретателях, контролирующих их лицах) – резидентах иностранных государств. Перечень организаций, которые, по мнению ФНС России, следует относить к организациям финансового рынка, есть на официальном сайте ведомства https://340fzreport.nalog.ru/info/#startbody. Перечень не является исчерпывающим и носит информационный характер. Подробнее об этом – в материале Готовое решение: Международный автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (КонсультантПлюс, 2021).