С отчетности за I квартал 2022 года сдавать декларацию по НДС нужно по обновленной форме. Поправки носят точечный характер и учитывают изменения НК РФ. Подробнее читайте в обзоре «Обновлена форма декларации по НДС» в PRO.ЭЛКОД.
ФНС России в Письме от 04.03.2022 N СД-4-3/2616 направила дополнительные контрольные соотношения (далее – КС) показателей обновленной формы декларации по НДС.
В частности, появились КС для проверки:
– суммы НДС, заявленной к возмещению в ускоренном порядке в соответствии со ст. 176.1 НК РФ (стр. 056 разд. 1). Она должна быть меньше или равна суммы НДС, исчисленной к возмещению из бюджета в соответствии с п.2 ст. 173 НК РФ;
– суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет налогоплательщиком, являющимся стороной СЗПК (стр. 090 разд. 1). Она не должна превышать общую сумму НДС, исчисленную с учетом восстановленных сумм НДС (стр. 118 разд. 3).
– суммы НДС, исчисленной к возмещению из бюджета налогоплательщиком, являющимся стороной СЗПК (стр. 095 разд. 1). Она должна быть меньше или равна общей суммы НДС, подлежащей вычету (стр. 190 разд. 3).
Читайте подробнее