НДФЛ и страховые взносы при выплате физическому лицу денег за приобретенное у него имущество начислять не требуется (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Письма Минфина от 11.04.2012 N 03-04-05/3-484, ФНС от 01.08.2012 N ЕД-4-3/12769@).
Справку 2-НДФЛ об этих доходах в ИФНС подавать также не нужно (физлицо должно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по итогам года).
В налоговом и бухгалтерском учете как при ОСН, так и при УСН стоимость имущества, приобретенного у физлица, формируется и учитывается в расходах в обычном порядке в зависимости от вида имущества (МПЗ или ОС).
Обратите внимание: в налоговом учете срок полезного использования ОС нельзя уменьшить на срок его эксплуатации физлицом, не являющимся ИП (Письма Минфина от 29.03.2013 N 03-03-06/1/10056, от 14.12.2012 N 03-03-06/1/658).
НДС. При продаже товаров, приобретенных у физлиц, НДС начисляется в обычном порядке, но есть исключения - продажа приобретенных у физлиц:
- с/х продукции и продуктов ее переработки, которые включены в Перечень, утв. Правительством РФ (п. 4 ст. 154 НК РФ);
- автомобилей, которые приобретались для перепродажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).
При продаже этих товаров нужно начислить НДС по формуле:
Сумма НДС = (Цена продажи по договору, включая НДС - Цена приобретения у физического лица) х 10/110 или 18/118.
Как отразить в налоговом учете продажу имущества, приобретенного у физлица?
Риски: при продаже товаров, ранее приобретенных у физлица, порядок начисления НДС зависит от вида товара.
Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс - клиентам компании «ЭЛКОД».
Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить
ЗДЕСЬ.
Еще по этой теме
22 декабря 2023 г.
С 2025 года цифровой рубль интегрируют в систему налогового контроля
20 декабря 2023 г.
Как оформить и учесть новогодние подарки сотрудникам и их детям?
21 марта 2024 г.
Какими документами подтвердить расходы на экспедиторские услуги
18 апреля 2024 г.
16 апреля 2024 г.
Новости
- Как оформить и учесть новогодние подарки сотрудникам и их детям?
- Согласно ЛНА работодателя, командированному работнику оплачивается парковка в аэропорту: как учесть в расходах, начислять ли НДФЛ и страховые взносы
- Согласно ЛНА работодателя командированному работнику оплачивается парковка в аэропорту: как учесть в расходах, начислять ли НДФЛ и страховые взносы
- При выплате дохода самозанятому превышен лимит для НПД: как быть заказчику-организации
- С 2025 года цифровой рубль интегрируют в систему налогового контроля
Мероприятия
- Налоговая экспертиза «ЭЛКОДА». Дайджест изменений налогового законодательства: всё самое важное в 2024 году
- Командировки и служебные поездки: оформление и налогообложение выплат. Новшества 2024 года
- Работник «на дистанции» в России и за рубежом. Налогообложение выплат. Изменения 2024 года
- Дивиденды: особенности налогообложения
- Рекламные и представительские расходы: вопросы оформления и учета. Анализ судебной практики