С 1 июля 2019 года при реализации работ или услуг, местом реализации которых не признается РФ (например, консультационных, инжиниринговых услуг, а также услуг по разработке компьютерных программ и баз данных для иностранных компаний) "входной" НДС можно принимать к вычету.
Исключение: если операция подпадает под освобождение по ст. 149 НК РФ, то по ней НДС нужно списывать в расходы, как и прежде. Это касается, например, отчуждения в пользу иностранных компаний прав на изобретения, промышленные образцы, программы для ЭВМ.
Раздел 7 заполняется, если в отчетном квартале у организации были:
- операции, освобождаемые от НДС по ст. 149 НК РФ;
- операции, не признаваемые объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ;
- операции, по которым территория РФ не является местом реализации (ст. ст. 147, 148 НК РФ, п. 3, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
- аванс под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом, с которого не начисляется НДС.
По коду 1010812 в разд. 7 декларации по НДС отражается реализацию работ и услуг, местом реализации которых не является территория РФ и других стран ЕАЭС.
Если место реализации работ (услуг) - территория стран ЕАЭС (кроме РФ), эту операцию нужно отразить по коду 1010821.
Более подробно о заполнении раздела 7 читайте в Готовом решении «Как заполнить декларацию по НДС» в СПС КонсультантПлюс.
Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс