ЭЛКОД: Разъясните пожалуйста, при реализации нежилого помещения физическому лицу: 1. Нужно ли выставлять счет-фактуру? 2. Как правильно отразить эту операцию в  книге продаж? 3. Код операции при реализации физ. лицу?

Разъясните пожалуйста, при реализации нежилого помещения физическому лицу: 1. Нужно ли выставлять счет-фактуру? 2. Как правильно отразить эту операцию в  книге продаж? 3. Код операции при реализации физ. лицу?

 Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Исключение составляют в том числе операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, по письменному согласию сторон сделки.

Поскольку физические лица не платят НДС и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по товарам (работам, услугам), оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, могут быть выписаны продавцом по итогам налогового периода в одном экземпляре (Письма Минфина России от 09.12.2016 N 03-07-05/73666, от 25.01.2019 N 03-07-11/4320, от 01.04.2014 N 03-07-09/14382).

 Продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по НДС, на бумажном носителе либо в электронном виде. Книга продаж (п. 1 раздела II приложения 5 к Постановлению N 1137) предназначена для регистрации:

- счетов-фактур (контрольных лент ККТ, бланков строгой отчетности), документов (чеков) для компенсации НДС при реализации товаров физическим лицам - гражданам иностранных государств (п. 1 ст. 169.1 НК РФ);

- корректировочных счетов-фактур, составленных при увеличении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Код операции 26 указывается, если продавец регистрирует счета-фактуры, первичные учетные документы, иные документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в календарном месяце (квартале):

- при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в т.ч. изменении их стоимости) лицам, не являющимся плательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от уплаты НДС;

- при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Соответственно, при продаже товаров физическим лицам, не являющимся ИП, в книге продаж регистрируется счет-фактура, бухгалтерская справка или другой документ (он может быть и сводным по нескольким продажам) (Письмо Минфина России от 22.01.2015 N 03-07-15/1704; Письмо ФНС России от 27.01.2015 N ЕД-4-15/1066@). Ставится код операции '26' (Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@).

Записи мероприятий

Подборки

Справочная информация

Библиотека

Гид по разделу «Образование»