Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации

С 1 января 2016 года по настоящее время

Указатель по разделу:

- налоговые ставки для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

- налоговые ставки для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

- налоговые ставки для физических лиц, осуществляющих права по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ;

- письма Минфина России, ФНС России.

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ

Любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных:

13%

п. 1 ст. 224 НК РФ

доходы от долевого участия в организации, полученные в виде дивидендов от источников за пределами РФ, <*>

13%

п. 1 ст. 224,

п. 2 ст. 214 НК РФ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ

35%

абз. 2 п. 2

ст. 224 НК РФ

процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. 214.2 НК РФ

35%

абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

35%

абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ

доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. 214.2.1 НК РФ

35%

абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

п. 5 ст. 224 НК РФ

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

Все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных:

30%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаци

15%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1 "О беженцах"

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

Для физических лиц, осуществляющих лично или через доверительного управляющего права по ценным бумагам , выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ

доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ

30%

п. 6 ст. 224 НК РФ

доходы по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, (части ценных бумаг, по которым такая информация не была надлежащим образом представлена) в случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6 НК РФ, не была представлена налоговому агенту <**>

30%

п. 6 ст. 224,

абз. 1 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

доходы, подлежащие налогообложению, по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, (части ценных бумаг, по которым такая информация не была надлежащим образом представлена) в случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6 НК РФ, не была представлена налоговому агенту <**>

15%

абз. 2 п. 3 ст. 224,

абз. 1 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

доходы по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, не подлежащие налогообложению в соответствии с НК РФ или международным договором РФ <**>

0%

абз. 1 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

доходы, полученные в виде дивидендов по акциям российских организаций, (по которым налоговый агент исчисляет и уплачивает на основании обобщенной информации, предусмотренной п. 5 ст. 214.6 НК РФ)

Налоговая ставка, установленная ст. 224 НК РФ,

или международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения для доходов в виде дивидендов, применение которой не зависит от доли участия в капитале, суммы вложений в капитал организации или срока владения соответствующими акциями

абз. 2 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

 

 

--------------------------------

<*> cумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ;

<**> в случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6 НК РФ, не была представлена налоговому агенту в установленные ст. 214.6 НК РФ порядке, форме и сроки в полном объеме, в отношении доходов по соответствующим ценным бумагам (части ценных бумаг, по которым такая информация не была надлежащим образом представлена) этот налоговый агент должен исчислить сумму налога и уплатить налог по налоговым ставкам, установленным абз. 2 п. 3 или п. 6 ст. 224 НК РФ (за исключением случаев, если доходы по таким ценным бумагам не подлежат налогообложению в соответствии с настоящим Кодексом или международным договором Российской Федерации, налогообложение таких доходов осуществляется по налоговой ставке 0% либо в соответствии с НК РФ налоговый агент не исчисляет и не удерживает сумму налога с таких доходов).

 

Письма Минфина России, ФНС России

 

- письмо ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20459@ "Об обложении налогом на доходы физических лиц" об особенностях налогообложения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученного при прощении долга (вместе с письмом Минфина России от 17.10.2016 N 03-04-07/60359);

- письмо ФНС России от 27.08.2015 N ЗН-4-11/15078 "О налогообложении доходов физических лиц" по вопросу налогообложения доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (вместе с письмом Минфина России от 19.08.2015 N 03-04-07/47939);

- письмо Минфина России от 09.04.2014 N 03-00-РЗ/16236 о применении льгот, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

 

С 1 ЯНВАРЯ 2015 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2015 ГОДА

 

Указатель по разделу:

- налоговые ставки для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

- налоговые ставки для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

- налоговые ставки для физических лиц, осуществляющих права по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ;

- письма Минфина России.

 

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ

любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 НК РФ

доходы от долевого участия в организации, полученные в виде дивидендов от источников за пределами РФ, <*>

13%

п. 1 ст. 224,

п. 2 ст. 214 НК РФ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ

35%

абз. 2 п. 2

ст. 224 НК РФ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ

35%

абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

35%

абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ

в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2.1 НК РФ

35%

абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

п. 5 ст. 224 НК РФ

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

30%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаци

15%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах"

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

Для физических лиц, осуществляющих лично или через доверительного управляющего права по ценным бумагам , выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ

доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ

30%

п. 6 ст. 224 НК РФ

доходы по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, в случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6 НК РФ, не была представлена налоговому агенту <**>

30%

п. 6 ст. 224,

абз. 1 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

доходы, подлежащие налогообложению, по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, в случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6 НК РФ, не была представлена налоговому агенту <**>

15%

абз 2 п. 3 ст. 224,

абз. 1 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

доходы по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, не подлежащие налогообложению в соответствии с НК РФ или международным договором РФ

0%

абз. 1 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

доходы, полученные в виде дивидендов по акциям российских организаций, налогообложение которых осуществляется по пониженной налоговой ставке по сравнению с налоговой ставкой, установленной НК РФ или международным договором РФ, и применение этой пониженной ставки зависит от соблюдения условий, предусмотренных НК РФ или международным договором РФ

<***>

абз. 2 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

 

 

--------------------------------

<*> cумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ;

<**> в случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6 НК РФ, не была представлена налоговому агенту в установленные ст. 214.6 НК РФ порядке, форме и сроки в полном объеме, в отношении доходов по соответствующим ценным бумагам этот налоговый агент должен исчислить сумму налога и уплатить налог по налоговым ставкам, установленным абз. 2 п. 3 или п. 6 ст. 224 НК РФ;

<***> применяется налоговая ставка, установленная для доходов в виде дивидендов по акциям российских организаций НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 224) или международным договором РФ, без применения соответствующих льгот.

 

Письма Минфина России

 

- письмо ФНС России от 27.08.2015 N ЗН-4-11/15078 "О налогообложении доходов физических лиц" по вопросу налогообложения доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств - членов Евразийского экономического союза (вместе с письмом Минфина России от 19.08.2015 N 03-04-07/47939);

- письмо Минфина России от 09.04.2014 N 03-00-РЗ/16236 о применении льгот, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

 

С 1 ЯНВАРЯ 2014 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА

 

Указатель по разделу:

- налоговые ставки для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

- налоговые ставки для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

- налоговые ставки для физических лиц, осуществляющих права по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ;

- письмо Минфина России.

 

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ

любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 НК РФ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ

35%

абз. 2 п. 2

ст. 224 НК РФ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ

35%

абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

35%

абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ

в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2.1 НК РФ

35%

абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ

9%

п. 4 ст. 224 НК РФ

доходы от долевого участия в организации, полученные в виде дивидендов от источников за пределами РФ, <*>

9%

п. 4 ст. 224,

п. 2 ст. 214 НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

п. 5 ст. 224 НК РФ

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

30%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

15%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ,

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах"

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

Для физических лиц, осуществляющих лично или через доверительного управляющего права по ценным бумагам , выпущенным российскими организациями, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ

доходы по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 214.6 НК РФ

30%

п. 6 ст. 224 НК РФ

доходы, подлежащие налогообложению, по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, в случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6 НК РФ, не была представлена налоговому агенту <**>

30%

п. 6 ст. 224,

абз. 1 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

доходы по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, не подлежащие налогообложению в соответствии с НК РФ или международным договором РФ

0%

абз. 1 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

доходы, полученные в виде дивидендов по акциям российских организаций, налогообложение которых осуществляется по пониженной налоговой ставке по сравнению с налоговой ставкой, установленной НК РФ или международным договором РФ, и применение этой пониженной ставки зависит от соблюдения условий, предусмотренных НК РФ или международным договором РФ

<***>

абз. 2 п. 8 ст. 214.6 НК РФ

 

--------------------------------

<*> cумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами РФ, определяется налогоплательщиком самостоятельно применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной п. 4 ст. 224 НК РФ;

<**> в случае, если информация, предусмотренная п. 5 ст. 214.6 НК РФ, не была представлена налоговому агенту в установленные ст. 214.6 НК РФ порядке, форме и сроки в полном объеме, в отношении доходов по соответствующим ценным бумагам этот налоговый агент должен исчислить сумму налога и уплатить налог по налоговой ставке, установленной п. 6 ст. 224 НК РФ;

<***> применяется налоговая ставка, установленная для доходов в виде дивидендов по акциям российских организаций НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 4 ст. 224) или международным договором РФ, без применения соответствующих льгот.

 

Письмо Минфина России

 

- письмо Минфина России от 09.04.2014 N 03-00-РЗ/16236 о применении льгот, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

 

С 1 ЯНВАРЯ 2012 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2013 ГОДА

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ

любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 НК РФ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ

35%

абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ

35%

абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

35%

абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ

в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2.1 НК РФ

35%

абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ

9%

п. 4 ст. 224 НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

п. 5 ст. 224 НК РФ

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

30%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

15%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ,

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

 

С 1 ЯНВАРЯ 2011 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2011 ГОДА

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ

любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 НК РФ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ

35%

абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ

35%

абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

35%

абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ

в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2.1 НК РФ

35%

абз. 5 п. 2 ст. 224 НК РФ

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ

9%

п. 4 ст. 224 НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

п. 5 ст. 224 НК РФ

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

30%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

15%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ,

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

 

С 1 ИЮЛЯ 2010 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2010 ГОДА

 

ВНИМАНИЕ! С 1 июля 2010 г. введены и применяются объекты облагаемые по ставке 13% в отношении доходов, полученных физическими лицами, не являющимися резидентами Российской Федерации.

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ

любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 НК РФ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ

35%

абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ

35%

абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

35%

абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ

9%

п. 4 ст. 224 НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

п. 5 ст. 224 НК РФ

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

30%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

15%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ,

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"

13%

п. 3 ст. 224 НК РФ

 

С 1 ЯНВАРЯ 2008 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

любые доходы, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 НК РФ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ

35%

абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ

35%

абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

35%

абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

30%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

15%

п. 3 ст. 224 НК РФ

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ

9%

п. 4 ст. 224 НК РФ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

п. 5 ст. 224 НК РФ

 

С 1 ЯНВАРЯ 2007 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

любые доходы, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ

35%

абз.2 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового кодекса РФ

35%

абз.3 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте

35%

абз.4 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств

35%

абз.5 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

30%

п. 3 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов

9%

п. 4 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

п. 5 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

 

С 1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2006 ГОДА

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

любые доходы, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ

35%

абз.2 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового кодекса РФ

35%

абз.3 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте

35%

абз.4 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств

35%

абз.5 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

30%

п. 3 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов

9%

п. 4 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

п. 5 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

 

С 1 ЯНВАРЯ 2005 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

любые доходы, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ

35%

абз.2 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового кодекса РФ

35%

абз.3 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте

35%

абз.4 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств

35%

абз.5 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

30%

п. 3 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов

9%

п. 4 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%

п. 5 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

 

 

С 1 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2004 ГОДА

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

любые доходы, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ

35%

абз.2 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового кодекса РФ

35%

абз.3 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте

35%

абз.4 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ

35%

абз.5 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

30%

п. 3 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов

6%

п. 4 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

 

С 1 ЯНВАРЯ 2003 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2003 ГОДА

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

любые доходы, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ

35%

абз.2 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового кодекса РФ

35%

абз.3 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

с 28.06.2003: процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте

35%

абз.4 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

до 28.06.2003: процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте, а также процентные доходы по срочным пенсионным вкладам, внесенным до 1 января 2001 года на срок не менее шести месяцев, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты

35%

абз.4 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ

35%

абз.5 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

30%

п. 3 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов

6%

п. 4 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

 

С 1 ЯНВАРЯ 2002 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

любые доходы, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ

35%

абз.2 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового кодекса РФ

35%

абз.3 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте, а также процентные доходы по срочным пенсионным вкладам, внесенным до 1 января 2001 года на срок не менее шести месяцев, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты

35%

абз.4 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ

35%

абз.5 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

30%

п. 3 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов

6%

п. 4 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

 

С 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2001 ГОДА

 

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Основание

любые доходы, за исключением нижеперечисленных

13%

п. 1 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей

35%

абз.2 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ

35%

абз.3 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 Налогового кодекса РФ

35%

абз.4 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте, а также процентные доходы по срочным пенсионным вкладам, внесенным до 1 января 2001 года на срок не менее шести месяцев, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты

35%

абз.5 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ

35%

абз.6 п. 2 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

дивиденды

30%

абз.2 п. 3 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

30%

абз.3 п. 3 ст. 224 ч. II НК РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ

Rambler's Top100