Риски: с 21 декабря 2025 года в перечень причин для отказа в финансовом обеспечении предупредительных мер добавлены новые пункты. Возможности: расширен перечень предупредительных мер по сокращению травматизма, финансирование которых может осуществляться за счет средств СФР. Также в случае получения СФР дополнительных средств на финансирование предупредительных мер, заявления страхователей, отклоненные из-за отсутствия средств, будут удовлетворяться в порядке очередности их подачи.
Риски: в 2025 году изменились правила сообщения о неудержанном НДФЛ - налоговый агент должен сообщить о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января следующего года. Если до этой даты нет возможности удержать налог, налоговый агент должен сообщить об этом физлицу и в свою налоговую не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода.
Возможности: с 1 сентября 2026 года организации и ИП, являющиеся плательщиками страховых взносов и НДФЛ, смогут подавать досрочные уведомления. В общем случае это позволит им не подавать уведомления по страховым взносам в обычные сроки.
Риски: с 1 января 2026 года в том случае, когда выплаты, начисленные руководителю коммерческой организации, за месяц меньше МРОТ, страховые взносы надо будет рассчитывать исходя из МРОТ. Для IT-компаний увеличен до 15% тариф страховых взносов, которые начисляются на часть выплат работникам в пределах единой предельной величины базы. Малый и средний бизнес сможет применять пониженные тарифы страховых взносов в том случае, если ведет деятельность в приоритетных отраслях, которые определит Правительство РФ, и соответствует ряду других условий. Возможности: изменения в применении пониженных тарифов страховых взносов не коснутся МСП в сфере общепита и обрабатывающего производства. С 1 сентября 2026 года можно подавать досрочные уведомления по страховым взносам.
Риски: с 1 января 2026 года расширен перечень критериев, по которому единый недвижимый комплекс признают административно-деловым и/или торговым центром. Региональный «кадастровый» перечень объектов недвижимости будут утверждать не позднее 1 марта текущего года. Возможности: с 1 января 2027 года организации не обязаны исчислять транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество по кадастровой стоимости, расчетами будут заниматься налоговые органы. Сроки уплаты имущественных налогов и авансов по ним переносятся на месяц позже.
Возможности: введение специальных требований к программно-аппаратным комплексам для генеративных моделей расширяет критерии для включения в единый реестр российского ПО и стимулирует развитие отечественных высокопроизводительных систем. Риски: повышенные требования к ПО и их производителям минимизируют для малого и среднего бизнеса возможность включения в единый реестр российского ПО сведений о программно-аппаратных комплексах для генеративных моделей.
Риски: с 25 ноября 2025 года в Москве действует обновленный порядок проведения регионального госнадзора за приемом на работу инвалидов в пределах установленной квоты.
Возможности: со 2 декабря 2025 года в Московской области действует регламент предоставления юрлицам и ИП бесплатной госуслуги по заключению соглашения об осуществлении деятельности на территории особой экономической зоны.
Риски: начинает снижаться предельная величина доходов ИП, позволяющая применять ПСН: если за 2025 год или в течение 2026 года доходы ИП превысили 20 млн рублей, то в периоде 2026 года ИП не вправе применять ПСН. Власти регионов смогут устанавливать пониженные ставки и налоговые каникулы при УСН только по тем видам деятельности и критериям, которые установит Правительство РФ. Возможности: перечень расходов на УСН станет открытым.
Риски: с 1 января 2026 года в Москве будут действовать обновленные перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.
Риски: со 2 декабря 2025 года в Москве действует обновленный порядок предоставления субсидий юрлицам в целях финансового обеспечения (возмещения) части затрат, связанных с реализацией мероприятий в области международного сотрудничества.
Риски: для большинства сотрудников, включая дистанционных, предварительное письменное согласие на бумажном носителе является обязательным условием для перехода на электронный кадровый документооборот. Возможности: без получения предварительного письменного согласия на кадровый ЭДО могут быть переведены сотрудники, в том числе дистанционные, которые были приняты (или принимаются) на работу после 31 декабря 2021 года и у которых по состоянию на 31 декабря 2021 года отсутствует трудовой стаж.
Возможности: в случае успешной реализации проекта реформы разрешения споров бизнес сможет решать возникающие споры во внесудебном порядке быстрее и с минимальными издержками (в том числе с госорганами), однако и до реализации такой реформы представители бизнес-сообщества могут использовать для разрешения коммерческих споров внесудебные механизмы, в том числе посредством включения в договоры с контрагентами положений об адъюдикации, медиации, третейских судах.
Возможности: при соблюдении ряда условий до 25 декабря 2025 года разрешен ввоз в РФ автотранспортом товаров из Республики Казахстан и Киргизской Республики, получателями которых являются российские юрлица, без документов, подтверждающих статус товаров как товаров ЕАЭС, без маркировки или нанесения необходимой информации.
Риски: не позднее 29 декабря 2025 года ИП необходимо уплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2025 год.
Риски: при приобретении товаров у контрагентов, не являющихся плательщиками НДС, организации и ИП – плательщики НДС не могут получить вычет по входящему НДС, но обязаны начислить его в полном объеме при последующей перепродаже товара.
Возможности: для эффективного контроля за расчетами с бюджетом рекомендовано использовать справки о принадлежности ЕНП и о сальдо ЕНС. Эти документы предоставляют исчерпывающую информацию для контроля за всеми движениями денежных средств на ЕНС налогоплательщиков.
Риски: требование налогового органа о предоставлении пояснений в связи с высокой долей вычетов НДС является правомерным. Хотя прямая обязанность отвечать на такое требование может быть спорной, представление развернутых пояснений и подтверждающих документов позволит снять сомнения налогового органа и избежать возможного назначения выездной налоговой проверки.
Риски: с 1 сентября 2026 года организации и ИП уплачивают технологический сбор за электронную продукцию, которую они ввозят в Россию или производят в РФ. Размер ставки технологического сбора будет дифференцированным, зависящим от вида продукции. Максимальная ставка – 5 000 рублей за единицу товара. Перечни электронной продукции, за которую надо платить сбор, его размер, сроки и порядок уплаты установит Правительство РФ.
Риски: с 1 сентября 2026 года планируется вступление в силу нового перечня работ, для которых нельзя использовать труд несовершеннолетних. Перечень введет новые ограничения.
Риски: до конца 2026 года продлен запрет резидентам без разрешения ЦБ РФ оплачивать доли, вклады, паи в имуществе юрлица-нерезидента. До 7 июня 2026 года продлены ограничения по переводу денежных средств за рубеж для граждан РФ, иностранцев и юрлиц из недружественных стран. Возможности: с 8 декабря 2025 года Банк России отменил ранее установленные лимиты на переводы иностранной валюты за рубеж для граждан России и физических лиц – нерезидентов из дружественных стран.
Возможности: с 2026 года на территории еще 16 регионов РФ станет возможным применение АУСН.
Риски: с 8 декабря 2025 года в налоговых платежках надо указывать новое значение реквизита «КПП получателя».
Возможности: плательщики АУСН не платят НДС (кроме «ввозного» и в качестве налогового агента). Организации на УСН, а также ИП, применяющие УСН или НПД, вправе перейти на АУСН с любого календарного месяца, а не только с начала года. Риски: для применения АУСН организациям и ИП нужно соблюсти множество условий – по доходам, стоимости ОС, количеству работников, наличию счета только в определенных банках, запрета на совмещение налоговых режимов, ограничений по видам деятельности и множество других.
Возможности: информационные сообщения о возможности проведения в I квартале 2026 года сверки сведений об объектах налогообложения будут направляться организациям до 30 декабря 2025 года. Проведение сверки позволит налоговым органам правильно сформировать сообщения об исчисленных суммах имущественных налогов за 2025 год и избавит организации от необходимости предоставлять пояснения в ответ на некорректные сообщения об исчисленных суммах имущественных налогов.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
