Возможности: организации и ИП могут бесплатно получить программное обеспечение для работы с КЭП на портале УЦ ФНС России. Безвозмездное использование ПО возможно в течение всего срока действия ключей КЭП. Риски: получить такое программное обеспечение смогут только пользователи, получившие КЭП после 4 апреля 2024 года, на основании лицензионного соглашения, заключенного с компаниями — разработчиками ПО.
Возможности: разъяснения ВС РФ по вопросам разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) способствуют их единообразному применению, а также корректировке работы специалистов, участвующих в судебных разбирательствах.
Возможности: на 2025 год планируется повышение величины прожиточного минимума почти на 15% относительно действующего показателя и составить 17 733 руб. на душу населения в целом по РФ (действующий размер – 15 453 руб.).
Возможности: для зачета положительного сальдо ЕНС в счет исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога необходимо направить по ТКС соответствующее заявление в ИФНС по месту учета. Риски: если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы налога, указанной в заявлении, то зачет пройдет частично (в пределах положительного остатка на ЕНС), если положительное сальдо отсутствует – в зачете откажут.
Возможности: информацию о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки и рентабельности за 2023 год можно использовать для самостоятельной оценки налоговых рисков и перспективы включения в план выездных проверок на 2024-2025 год. Риски: чем больше показатели деятельности бизнеса отличаются от среднеотраслевых, тем выше вероятность назначения выездной налоговой проверки.
Возможности: ознакомиться с основными положениями трехстороннего Генерального соглашения, которым устанавливаются общие принципы регулирования социально-трудовых и связанных с ними экономических отношений на федеральном уровне в 2024 - 2026 годы и совместные действия сторон Соглашения по их реализации.
Риски: перенос дополнительных дней отдыха для донора крови из-за совпадения таких дней с больничным трудовым законодательством не предусмотрен.
Возможности: на сайте ФНС России у юридических лиц и ИП появилась возможность видеть не только доверенности для работы с налоговыми органами, но и доверенности для работы с контрагентами. Такие доверенности можно находить по реквизитам, скачивать в формате PDF и отменять.
Риски: если в уведомлении об исчисленных суммах налогов указан неактуальный код ОКТМО, налоговый орган направит уведомление об уточнении с указанием ошибки соответствующего реквизита. Возможности: для исправления ошибки необходимо представить корректирующее уведомление.
Возможности: с начала 2024 года лимиты вычетов по НДФЛ на обучение увеличены, появилась возможность получить вычет на обучение супруга.
Риски: при определении налоговой базы по УСН продавец отражает в доходах всю сумму выручки, включая комиссию маркетплейса. Продавцы с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» могут учитывать комиссию (вознаграждение) в составе расходов при расчете налога, а при объекте налогообложения «доходы» - нет.
Риски: вызвать на работу в офис можно только сотрудников, которые работают дистанционно временно. Возможности: условие о вызове сотрудника в офис можно прописать в ЛНА, коллективном договоре, трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему.
Риски: до 3 июня 2024 года гражданам – резидентам, имеющим зарубежные счета или иностранные электронные кошельки, необходимо сдать отчет за 2023 год в налоговую инспекцию. Возможности: при соблюдении определенных условий отчет можно не сдавать.
Возможности: если организация учла доход при расчете налога на прибыль, то после перехода на УСН и фактическом получении данного дохода учитывать его на УСН не нужно.
Риски: порядок увольнения пенсионера по собственному желанию имеет особенности в том случае, если в заявлении указана причина увольнения "в связи с выходом на пенсию" и работник увольняется по этому основанию впервые.
Риски: в целях налога на прибыль и в бухгалтерском учете проценты по депозитам начисляются на последнее число каждого месяца и на дату возврата. Дата уплаты процентов значения не имеет.
Возможности: с 1 июля 2024 года не будут взимать комиссию при оплате услуг ЖКХ и пени при просрочке с членов многодетных семей, пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и членов семей погибших инвалидов войны, участников ВОВ, ветеранов боевых действий.
Возможности: с помощью сервиса «Прозрачный бизнес» можно узнать, является ли контрагент участником ЭДО, и при возможности направить документы в электронном виде через оператора ЭДО.
Риски: с 1 сентября 2024 года вступят в силу новые Правила отнесения организаций к категориям по гражданской обороне. До 1 ноября 2024 года организациям, которые соответствуют критериям для отнесения их к категории ГО, необходимо подать предложение в перечень по категории.
Риски: с 1 ноября 2024 года начнет работу электронный Реестр воинского учета, в том числе и Реестр повесток.
Риски: к середине августа 2024 года в каждом регионе России будет создана межведомственная комиссия по противодействию нелегальной занятости, которая будет заниматься выявлением работодателей, нарушающих порядок оформления трудовых отношений, выплачивающих зарплату ниже МРОТ и подменяющих трудовые отношения заключением ГПД с самозанятыми. По итогу работы комиссии в отношении нарушителей могут быть проведены профилактические или проверочные мероприятия.
Риски: вне зависимости от налогового статуса дистанционного работника (резидент или нерезидент) российский работодатель должен удерживать НДФЛ с его доходов по ставке 13 или 15%, учитывая общую сумму полученных доходов – зарплаты, отпускных, матпомощи и других.
Возможности: предпенсионеры имеют право на льготы по имущественным налогам. Проверить, является ли гражданин предпенсионером и учитываются ли льготы при расчете имущественных налогов, возможно через Портал госуслуг и личный кабинет налогоплательщика-физлица.
Риски: по мнению Роструда, если работодатель издает приказ о приеме на работу, то его нужно оформить не позже трех рабочих дней со дня фактического начала работы сотрудника.
Возможности: эксперимент позволит участникам оборота кабельно-проводниковой продукции ознакомиться с процессом маркировки товаров, апробировать его в своей хозяйственной деятельности, а также организовать взаимодействие с органами государственной власти по данному вопросу.
