Риски: перечень объектов недвижимости, налог на имущество организаций по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, теперь публикуется не до 1 января, а до 1 марта текущего налогового периода. В этот перечень с 2026 года могут включать сведения о единых недвижимых комплексах, в состав которых входит хотя бы одно нежилое здание (строение, сооружение), отвечающее условиям отнесения к административно-деловым центрам и/или торговым центрам (комплексам).
Возможности: при заполнении новой формы декларации по УСН избежать ошибок в части указания сумм доходов и расходов, ОКТМО при смене места нахождения (места жительства) в течение налогового периода, обоснования применения ставки по закону субъекта РФ и указания суммы страховых взносов ИП без работников.
Возможности: в 2026 году субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки УСН по всем видам деятельности, кроме прямо запрещенных НК РФ. Риски: при этом субъекты РФ вправе выбрать виды экономической деятельности, по которым устанавливаются пониженные налоговые ставки, и определить дополнительные условия их применения.
Возможности: с 31 января 2026 года организации не обязаны подтверждать получение документов из СФР в электронном виде, документы будут считаться полученными на 6-й день. Риски: все страхователи должны обеспечить получение в электронном виде требований о представлении документов, акта проверки и прочих подобных документов от органов СФР.
Риски: с 26 февраля 2026 года действуют новые особенности учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков, в том числе новые сроки постановки на учет и снятия с учета.
Риски: в отношении представителей отрасли клининга и технической эксплуатации будут проводиться мероприятия налогового контроля, если их налоговая нагрузка будет меньше показателей, определенных ФНС, более чем на 20%. Заказчиков, которые будут иметь договоры с такими контрагентами, также могут заподозрить в участии в налоговых схемах.
Риски: в 2026 году лимит доходов для применения ПСН снизился до 20 млн рублей. Предоплата учитывается в доходах на ПСН, в том числе в целях соблюдения лимита доходов.
Риски: с 1 марта 2026 года вносятся изменения в правила ведения государственного реестра объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду: вместо свидетельств будут выдаваться выписки из реестра, постановка будет осуществляться в том числе с использованием Портала госуслуг, регионального аналога или сайта Росприроднадзора, форма заявки о постановке обновится, а срок постановки на учет сократится с 5 до 3 рабочих дней.
Возможности: разъяснения Минфина по новшествам при применении ФСБУ 4/2023 помогут избежать ошибок при подготовке бухотчетности за 2025 год в части указания на соответствие бухотчетности федеральным и отраслевым стандартам учета, отражению дополнительных показателей, раскрытию несущественной информации и по ряду других вопросов.
Риски: с 1 апреля 2026 года новые формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж обязательны к применению. В обновленной форме счета-фактуры появилась строка для номера и даты авансового счета-фактуры. Книги покупок и продаж дополнены графами для указания номера и даты такого счета-фактуры, также в книге продаж появились графы для НДС по ставке 22%.
Возможности: для заполнения заявления на возврат налога из бюджета Республики Казахстан российским резидентам следует обращаться в налоговый орган по месту учета, в который они подают отчетность по НДФЛ и налогу на прибыль.
Риски: изменение ключевых показателей эффективности, влияющих на сумму премий, должно быть оформлено согласно ТК РФ, об изменениях необходимо предупреждать работников письменно за два месяца и указывать критерии оценки в трудовых договорах, ЛНА. В противном случае возможны привлечение к административной ответственности и штрафы.
Возможности: новых ФСБУ, обязательных к применению с 2026 года, нет. Риски: ФСБУ 4/2023 обязателен к применению с 2025 года, бухгалтерская отчетность за 2025 год в 2026 году по нему составляется впервые.
Риски: плательщик УСН со ставкой НДС 5% или 7% не может одновременно с ней применять общую ставку НДС. Он выставляет счет-фактуру с общей ставкой, только когда является налоговым агентом по НДС. Возможности: плательщики УСН, которые в 2026 году впервые начали применять пониженную ставку НДС (5%, 7%), могут отказаться от ее применения в течение четырех последовательных кварталов, начиная с квартала, в котором впервые задекларирована пониженная ставка НДС.
Возможности: в I квартале 2026 года в НК РФ планируется внесение поправок в части введения переходного периода по положениям налоговой реформы, который поможет бизнесу подстроиться под новые условия спецрежимов.
Риски: введено новое основание для контрольного мероприятия – выявление признаков нарушения обязательных требований с помощью автоматических средств фиксации (устройств с функциями фото- и видеосъемки). Возможности: контролируемых лиц должны уведомлять о проведении обязательного профилактического визита не позже 24 часов до его начала.
Возможности: конкретизация перечня программ поддержки, сведения о получателях которых должны в обязательном порядке вноситься органами, ее предоставившими, в единый реестр субъектов МСП – получателей поддержки, позволит обеспечить открытый и регулярный доступ к сведениям о поддержке, предоставленной конкретным субъектам МСП, в целях обеспечения адресности, обоснованности и повышения эффективности ее предоставления, а также оценку действующих программ поддержки и корректировку состава и объемов реализуемых мер.
Риски: с 1 марта 2026 года: в систему «Честный знак» необходимо направлять сведения о маркировке производственной и профессиональной одежды; указывать категорию продукции и ее назначение для регистрации предметов легкой промышленности; участникам оборота ряда товаров (фототоваров, товаров легкой промышленности, молочной продукции, парфюмерно-косметической и дезинфицирующей продукции, БАДов, и др.) необходимо направлять ряд сведений о себе в систему «Честный знак». Возможности: производители, импортеры, оптовые и розничные продавцы отдельных видов детского питания, упакованного в потребительскую упаковку, могут на добровольной основе присоединиться к эксперименту по маркировке указанных товаров, который будет проходить с 12 января по 31 октября 2026 года.
Риски: для установления кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости в отдельных случаях понадобится согласие собственника. Изменен порядок перехода к новому механизму досудебного обжалования результатов кадастровой оценки и установлению кадастровой стоимости в размере рыночной стоимости.
Возможности: налоговая инспекция предоставит ИП освобождение от налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности, если имеет подтверждающие документы. Если ИП не предоставлял ранее заявление о льготе и подтверждающие документы, то для получения освобождения от налога на имущество за 2025 год их необходимо представить в I квартале 2026 года.
Возможности: с 1 февраля 2026 года уточнено, что обособленные подразделения российских юрлиц могут выступать доверителями; в сведениях о представителе данные паспорта можно больше не указывать. Риски: в сведениях о доверителе теперь нужно указывать полное наименование юрлица.
Возможности: смягчение требований к уровню локализации производства автомобилей, используемых в качестве такси, позволит перевозчикам постепенно перестроиться под новые правила. Устранение административного барьера при получении разрешения исключительно по месту постоянной регистрации физлица будет способствовать поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства, а также развитию инструментов занятости населения. Риски: перевозчикам и службам заказа легкового такси необходимо учитывать новые обязанности при осуществлении своей деятельности, касающиеся наличия в легковых такси детских удерживающих устройств, прошедших обязательную сертификацию на территории РФ.
Риски: в Московской области с 17 января 2026 года уточнены и частично расширены требования, установленные Правилами размещения грузовых контейнеров на ее территории.
Риски: в Московской области с 17 января 2026 года действует Порядок выдачи уведомления, подтверждающего соответствие сезонного зала (зоны) обслуживания посетителей требованиям к размещению и обустройству таких залов и зон, в которых может осуществляться розничная продажа алкоголя при оказании услуг общепита.
Возможности: в Москве с 24 декабря 2025 года установлена ставка арендной платы за городские земли при строительстве МКД в рамках реновации в размере 0,000000001% от кадастровой стоимости земельного участка в год, но не менее одного рубля в год (при соблюдении определенных условий); также уточнен порядок перерасчета арендной платы. Риски: уточнены и детализированы условия предоставления льгот при реализации инвестпроектов по созданию рабочих мест и др.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
