Возможности: в Московской области с 22 января 2026 года действует порядок обращения субъекта МСП в уполномоченный орган власти в целях признания такого субъекта семейным предприятием. Статус семейного предприятия дает субъекту МСП возможность получать господдержку.
Риски: в Москве со 2 декабря 2025 года действует новое Руководство по соблюдению обязательных требований, установленных в сфере городского благоустройства.
Риски: начиная с отчетности за I квартал 2026 года, декларацию по НДС нужно представить по новой форме. Также внесены изменения в декларацию по НДС по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме.
Возможности: с помощью регионального Портала «Цифровой регион», на котором собраны все сервисы для строительной отрасли, застройщики Подмосковья могут быстро получить необходимые согласования, минимизируя бюрократические процедуры, а также отследить статусы свои проектов.
Риски: с 1 октября 2026 года единые правила работы должны соблюдать маркетплейсы и агрегаторы со среднесуточной аудиторией не менее 100 000 человек в среднем за прошлый год, совокупная стоимость сделок которых составляет не менее 50 млрд рублей за указанный период либо количество продавцов, совершивших хотя бы одну сделку в прошлом году, составляет не менее 10 000. Подготовлены проекты нормативных актов, устанавливающие порядок проверки оператором посреднической цифровой платформы сведений о лице, имеющем намерение стать партнером или владельцем пункта выдачи заказов, а также информации, размещаемой партнерами в карточке товара.
Риски: если аванс за будущие работы был получен плательщиком УСН до того, как он стал плательщиком НДС (в 2024 г.), а акт сдачи-приемки после долгого спора заказчик подписал уже после перехода на НДС при УСН (в 2025 г.), со стоимости работ плательщику УСН придется начислить НДС.
Риски: уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, направленные позже даты представления отчетности по тому же налогу (взносу) за тот же период, не считаются представленными.
Возможности: переход на электронные перевозочные документы до 1 сентября 2026 года позволит бизнесу сэкономить время и деньги за счет упрощения порядка обмена данными документами с контрагентами и доступа к ним контролирующих органов.
Риски: рекламораспространителям, операторам рекламных систем, рекламным агентствам необходимо тщательно следить за правильностью оформления договоров, актов сдачи-приемки услуг, иных отчетных документов, а также соблюдать установленные требования при внесении сведений в личном кабинете системы «Единый реестр интернет-рекламы». Возможности: предварительный размер начисления рекламного сбора рассчитывается Роскомнадзором и отображается в личном кабинете плательщика. До 25-го числа второго месяца квартала, следующего за платежным периодом, можно внести изменения или дополнить сведения отчетных документов. После указанной даты произвести корректировку можно только через обращение в Роскомнадзор с приложением документов и заявления о зачете излишне уплаченных сумм в счет будущего периода или об их возврате.
Риски: суммы НДФЛ необходимо указывать по соответствующим КБК (для НДФЛ с зарплаты и с дивидендов они разные), а в случае ошибки предоставить уточненный расчет 6-НДФЛ. До представления уточненного расчета рекомендуется внести доплату на сумму налога к увеличению, так как учет увеличения и уменьшения начислений производится по разным срокам, что приводит к образованию отрицательного сальдо на ЕНС.
Риски: предоставить заранее день отдыха за работу в выходной или праздничный день нельзя.
Возможности: с 1 февраля 2026 года социальные выплаты и пособия индексируются на коэффициент 1,056.
Риски: перечень объектов недвижимости, налог на имущество организаций по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, теперь публикуется не до 1 января, а до 1 марта текущего налогового периода. В этот перечень с 2026 года могут включать сведения о единых недвижимых комплексах, в состав которых входит хотя бы одно нежилое здание (строение, сооружение), отвечающее условиям отнесения к административно-деловым центрам и/или торговым центрам (комплексам).
Возможности: при заполнении новой формы декларации по УСН избежать ошибок в части указания сумм доходов и расходов, ОКТМО при смене места нахождения (места жительства) в течение налогового периода, обоснования применения ставки по закону субъекта РФ и указания суммы страховых взносов ИП без работников.
Возможности: в 2026 году субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки УСН по всем видам деятельности, кроме прямо запрещенных НК РФ. Риски: при этом субъекты РФ вправе выбрать виды экономической деятельности, по которым устанавливаются пониженные налоговые ставки, и определить дополнительные условия их применения.
Возможности: с 31 января 2026 года организации не обязаны подтверждать получение документов из СФР в электронном виде, документы будут считаться полученными на 6-й день. Риски: все страхователи должны обеспечить получение в электронном виде требований о представлении документов, акта проверки и прочих подобных документов от органов СФР.
Риски: с 26 февраля 2026 года действуют новые особенности учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков, в том числе новые сроки постановки на учет и снятия с учета.
Риски: в отношении представителей отрасли клининга и технической эксплуатации будут проводиться мероприятия налогового контроля, если их налоговая нагрузка будет меньше показателей, определенных ФНС, более чем на 20%. Заказчиков, которые будут иметь договоры с такими контрагентами, также могут заподозрить в участии в налоговых схемах.
Риски: в 2026 году лимит доходов для применения ПСН снизился до 20 млн рублей. Предоплата учитывается в доходах на ПСН, в том числе в целях соблюдения лимита доходов.
Риски: с 1 марта 2026 года вносятся изменения в правила ведения государственного реестра объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду: вместо свидетельств будут выдаваться выписки из реестра, постановка будет осуществляться в том числе с использованием Портала госуслуг, регионального аналога или сайта Росприроднадзора, форма заявки о постановке обновится, а срок постановки на учет сократится с 5 до 3 рабочих дней.
Возможности: разъяснения Минфина по новшествам при применении ФСБУ 4/2023 помогут избежать ошибок при подготовке бухотчетности за 2025 год в части указания на соответствие бухотчетности федеральным и отраслевым стандартам учета, отражению дополнительных показателей, раскрытию несущественной информации и по ряду других вопросов.
Риски: с 1 апреля 2026 года новые формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж обязательны к применению. В обновленной форме счета-фактуры появилась строка для номера и даты авансового счета-фактуры. Книги покупок и продаж дополнены графами для указания номера и даты такого счета-фактуры, также в книге продаж появились графы для НДС по ставке 22%.
Возможности: для заполнения заявления на возврат налога из бюджета Республики Казахстан российским резидентам следует обращаться в налоговый орган по месту учета, в который они подают отчетность по НДФЛ и налогу на прибыль.
Риски: изменение ключевых показателей эффективности, влияющих на сумму премий, должно быть оформлено согласно ТК РФ, об изменениях необходимо предупреждать работников письменно за два месяца и указывать критерии оценки в трудовых договорах, ЛНА. В противном случае возможны привлечение к административной ответственности и штрафы.
Возможности: новых ФСБУ, обязательных к применению с 2026 года, нет. Риски: ФСБУ 4/2023 обязателен к применению с 2025 года, бухгалтерская отчетность за 2025 год в 2026 году по нему составляется впервые.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
