Риски: с 1 января 2026 года основная ставка НДС составит 22%, соответственно выросли и расчетные ставки; до 20 млн рублей снижен порог доходов на УСН для освобождения от НДС в 2026 году; операции, связанные с обслуживанием банковских карт, облагаются НДС; появились дополнительные требования при заполнении счетов-фактур. Возможности: до конца 2026 года продлен заявительный порядок возмещения НДС в упрощенной форме.
Риски: с 1 января 2026 года камеральные проверки смогут проводить не только ИФНС, куда сдается отчетность, но и другие уполномоченные ФНС инспекции. В ходе выездной проверки смогут проверять завершенные периоды текущего года. При проведении дополнительных мероприятий налогового контроля могут проводить осмотр территорий и помещений проверяемого лица, а также выемку документов. С 1 сентября 2026 года вводят верхний предел для снижения штрафа при смягчающих обстоятельствах. Возможности: с 1 сентября 2026 года материалы по проверке могут рассматривать по видео-конференц-связи, а также станет больше способов подачи возражений по акту налоговой проверки.
Возможности: до конца 2026 года продлен особый порядок расчета пени за просрочку уплаты налогов и взносов для организаций. С 1 апреля 2027 года по имущественным налогам не нужно будет подавать уведомления. Риски: с 1 января 2027 года обновится очередность исполнения банком взыскания налоговой задолженности. Также приняты изменения в сфере ЕНП, предоставления рассрочки и отсрочки, учета ошибок прошлых периодов, проведения зачета, подачи налоговых уведомлений и др.
Возможности: если ИП, совмещающий УСН и ПСН, теряет право на применение ПСН, то ему не начисляются пени на суммы авансовых платежей по УСН в течение того периода, в котором применялась ПСН. Риски: начисление пени за неуплаченные суммы авансовых платежей по УСН начинается со следующего дня после дня утраты права применения ПСН. Далее авансовые платежи по УСН должны уплачиваться в общеустановленные сроки.
Возможности: посмотреть данные своего паспорта, отправить полис ОМС, скопировать номер СНИЛС или ИНН теперь можно в мессенджере Мах.
Возможности: Госдумой РФ ведется обсуждение мер, планируемых для защиты добросовестных контрагентов при мошенничестве на рынке вторичного жилья. Один из вариантов – семидневный период «охлаждения», в течение которого продавец сможет принять взвешенное решение о сделке, а деньги покупателя будут на спецсчете. Их нельзя будет перевести или обналичить до окончания всей процедуры купли-продажи.
Риски: в 2026 году в Московской области будет действовать повышенная ставка налога на имущество организаций – 2,5% для объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, при условии, что кадастровая стоимость каждого такого объекта превышает 300 млн рублей.
Риски: в 2026 году в Московской области вырастет региональный коэффициент, на который индексируют фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для иностранцев с патентом.
Риски: с 1 января 2026 года выделены отдельные коды вычетов за обучение в иностранных образовательных организациях, добавили коды доходов и вычетов по договорам долгосрочных сбережений.
Возможности: работодатели могут сверить расчеты по страховым взносам на травматизм, запросив в СФР справку о состоянии расчетов, отражающую уплаченные взносы, пени, штрафы и возмещения. Сделать это можно тремя способами на выбор.
Риски: планируется, что с 1 января 2026 года в счетах-фактурах при отгрузке с предоплатой потребуется указывать номер и дату авансового счета-фактуры, для ИП вместо реквизитов свидетельства о постановке на учет – ОГРНИП и дату его присвоения.
Риски: ожидается, что с 1 января 2026 года операции, связанные с обслуживанием банковских карт, утратят освобождение от НДС и будут облагаться налогом по ставке 22%.
Риски: с 24 декабря 2025 года будет применяться особый механизм согласования предоставления отсрочки и рассрочки по налоговым задолженностям для сумм свыше 1 млрд рублей (через Межрегиональную инспекцию ФНС и центральный аппарат). Управлениям ФНС по субъектам могут передать ряд полномочий Межрегиональной инспекции по управлению долгом.
Риски: в Москве с 18 ноября 2025 года гражданам, занимающимся животноводством, торговые места на универсальных рынках не предоставляются. Также для предоставления указанных торговых мест садоводство и огородничество должны вестись исключительно для собственных нужд.
Возможности: в Москве с 1 января 2025 года исключен ряд позиций из перечней объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.
Возможности: в Москве с 20 ноября 2025 года установлен порядок предоставления субсидий юрлицам на покрытие расходов в связи с проведением ими мероприятий, направленных на повышение социальной активности и самореализации граждан старшего поколения.
Риски: в Московской области с 1 января 2026 года устанавливается минимальная заработная плата в размере 27 800 рублей, ее размер повышается относительно действующего.
Риски: Минфин сообщает, что в 2026 году для создания равных условий для хозяйственной деятельности на маркетплейсах планируется внедрение системы подтверждения ожидания поставки товаров, а также снижение порога доходов для освобождения от НДС плательщиков УСН.
Риски: вновь созданный работодатель обязан применять нормы существующего до его создания отраслевого соглашения, если не отказался от него. Возможности: отказ от присоединения к отраслевому соглашению можно направить в течение 30 дней с даты создания организации.
Риски: согласно проекту, принятому в третьем чтении и одобренному Советом Федерации, если за 2025 год или в течение 2026 года доходы ИП превысили 20 млн рублей, то в периоде 2026 года ИП не вправе применять ПСН.
Возможности: расходы на приобретение новогодних украшений можно учесть в целях исчисления налога на прибыль, если они направлены на получение дохода, например, от деятельности по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта, либо в составе рекламных или представительских расходов. Риски: затраты на приобретение елки и новогодних игрушек, не связанные с предпринимательской деятельностью (например, для проведения новогоднего корпоратива), не могут быть учтены в налоговых расходах.
Возможности: работодатель вправе утвердить локальным нормативным актом собственную форму карточки учета выдачи СИЗ, учитывающую специфику деятельности организации и особенности учета, а также корректировать ее в дальнейшем.
Возможности: до внесения изменений в законодательство, регулирующих переходный период для длящихся договоров при возникновении у поставщика обязанности по НДС, будут применяться правила, установленные КС РФ. В частности, запрещающие автоматическое увеличение цены и позволяющие поставщику требовать через суд повышения цены не более чем на половину суммы НДС при определенных условиях, чтобы предотвратить несправедливое обогащение и соблюсти баланс интересов.
Риски: организация или ИП, уведомившие об освобождении от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ, но продолжающие выставлять счета-фактуры с НДС и уплачивать его, не могут досрочно отказаться от освобождения и обязаны уплатить выделенный НДС, но лишаются права на вычеты «входного» НДС.
Возможности: использовать в работе выводы по делам, связанным с предоставлением и использованием публичных земельных участков для строительства. В обзор включены позиции, связанные с предоставлением участков в аренду, заключением, изменением и расторжением договоров, изъятием объектов незавершенного строительства, защитой прав многодетных семей на получение земли для ИЖС.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
