Возможности: плательщики АУСН не платят НДС (кроме «ввозного» и в качестве налогового агента). Организации на УСН, а также ИП, применяющие УСН или НПД, вправе перейти на АУСН с любого календарного месяца, а не только с начала года. Риски: для применения АУСН организациям и ИП нужно соблюсти множество условий – по доходам, стоимости ОС, количеству работников, наличию счета только в определенных банках, запрета на совмещение налоговых режимов, ограничений по видам деятельности и множество других.
Возможности: информационные сообщения о возможности проведения в I квартале 2026 года сверки сведений об объектах налогообложения будут направляться организациям до 30 декабря 2025 года. Проведение сверки позволит налоговым органам правильно сформировать сообщения об исчисленных суммах имущественных налогов за 2025 год и избавит организации от необходимости предоставлять пояснения в ответ на некорректные сообщения об исчисленных суммах имущественных налогов.
Возможности: использовать в работе выводы КС РФ и ВС РФ в части взимания НДС при ввозе на территорию РФ товаров, безвозмездно передаваемых поставщиком взамен бракованных; уплаты НДФЛ налоговым агентом, не исполнившим свою обязанность по удержанию и перечислению налога в бюджет; возврата переплаты по налогу, трехлетний срок на возврат которой истек.
Риски: для большинства сотрудников, включая дистанционных, предварительное письменное согласие на бумажном носителе является обязательным условием для перехода на электронный кадровый документооборот. Возможности: без получения предварительного письменного согласия на кадровый ЭДО могут быть переведены сотрудники, в том числе дистанционные, которые были приняты (или принимаются) на работу после 31 декабря 2021 года и у которых по состоянию на 31 декабря 2021 года отсутствует трудовой стаж.
Возможности: от обложения взносами на травматизм освобождена вся сумма суточных, установленная ЛНА работодателя без ограничения в 700 рублей за день.
Риски: с 16 декабря 2025 года в ФСБУ 4/2023 обновлены некоторые наименования и коды показателей бухотчетности, а также уточнено одно из условий представления в бухгалтерском балансе актива как оборотного.
Риски: с 1 января 2026 года расширен перечень критериев, по которому единый недвижимый комплекс признают административно-деловым и/или торговым центром. Региональный «кадастровый» перечень объектов недвижимости будут утверждать не позднее 1 марта текущего года. Возможности: с 1 января 2027 года организации не обязаны исчислять транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество по кадастровой стоимости, расчетами будут заниматься налоговые органы. Сроки уплаты имущественных налогов и авансов по ним переносятся на месяц позже.
Риски: начинает снижаться предельная величина доходов ИП, позволяющая применять ПСН: если за 2025 год или в течение 2026 года доходы ИП превысили 20 млн рублей, то в периоде 2026 года ИП не вправе применять ПСН. Власти регионов смогут устанавливать пониженные ставки и налоговые каникулы при УСН только по тем видам деятельности и критериям, которые установит Правительство РФ. Возможности: перечень расходов на УСН станет открытым.
Риски: с 1 января 2026 года при выходе участника из ООО нужно удерживать НДФЛ с дохода от реализации его доли независимо от того, как долго участник владел долей, и стоимости доли.
Риски: с 1 января 2026 года основная ставка НДС составит 22%, соответственно выросли и расчетные ставки; до 20 млн рублей снижен порог доходов на УСН для освобождения от НДС в 2026 году; операции, связанные с обслуживанием банковских карт, облагаются НДС; появились дополнительные требования при заполнении счетов-фактур. Возможности: до конца 2026 года продлен заявительный порядок возмещения НДС в упрощенной форме.
Возможности: с 22 ноября 2025 года расширен перечень видов технологий, при разработке или внедрении которых компании могут заключать с государством специальные инвестиционные контракты. Такие инвестконтракты гарантируют инвесторам выгодные, понятные и неизменные условия для вложений.
Риски: с 27 ноября 2025 года в Москве обновлен порядок проведения регионального госконтроля за приемом на работу молодежи в пределах установленной квоты.
Возможности: в Московской области с 1 января 2026 года для застройщиков устанавливается ряд случаев подготовки документов территориального планирования, градостроительного зонирования и документации по планировке территории муниципальных и городских округов без проведения общественных обсуждений или публичных слушаний.
Риски: с 1 января 2026 года вводится прогрессивное повышение ставки транспортного налога для легковых авто с мощностью до 100 л.с., а также повышаются ставки налога для других категорий легковых ТС; с 1 января 2026 года повышаются размеры потенциально возможного годового дохода ИП при применении ПСН. Возможности: с 28 ноября 2025 года продлено действие ряда льгот по налогу на имущество организаций и транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков; с 26 ноября 2025 года увеличена средняя стоимость легковых авто, на которые не распространяется право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций.
Риски: с 1 января 2026 года повышаются размеры госпошлин за оформление и переоформление лицензии на закупку, хранение и поставки алкоголя (1,5 млн рублей), а также за госрегистрацию воздушного судна (кроме легкого) в отраслевом реестре и за выдачу свидетельства о праве собственности на судно (50 000 рублей). С 1 сентября 2026 года меняется порядок внесения госпошлины при исполнении судебного акта. Возможности: с 1 января 2026 года заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) пошлины можно подавать через Госуслуги в любых ситуациях.
Возможности: с 15 апреля 2026 года иностранные граждане могут обратиться с ходатайством о признании их представляющими интерес для России. Такие иностранцы и члены их семей могут получить разрешение на временное проживание или вид на жительство без учета квот и экзаменов, и работодатели смогут нанимать их без разрешения на работу.
Возможности: обязательных изменений в учетную политику, которые надо применять с 1 января 2026 года, нет. Для перехода на УПД с 2026 года достаточно внести в учетную политику дополнение.
Риски: компании, не ведущие деятельность, с 1 января 2026 года больше не смогут сдавать нулевой РСВ. Если выплаты директору за месяц отсутствуют или меньше МРОТ, то взносы надо начислить с МРОТ.
Риски: с 1 января 2026 года изменены условия применения коэффициента 2 к расходам на приобретение прав на использование российского ПО и условия создания резерва на проведение особо сложного и дорогого капремонта ОС. До 2030 года продлили 50-процентное ограничение на уменьшение базы текущего периода на убытки прошлых лет. Изменен порядок применения регионального и федерального инвестиционных налоговых вычетов. Возможности: с 1 января 2026 года в резерв по сомнительным долгам можно будет включать штрафы и пени; организациям радиоэлектронной промышленности в доле профильных можно будет учитывать больше доходов. С 1 января 2027 года отменена обязанность подавать декларации по месту нахождения каждого ОП.
Риски: с 28 ноября 2025 года применяется обновленный перечень товаров для параллельного импорта. Часть изменений вступает в силу с 27 мая 2026 года.
Риски: в Москве с 1 января 2026 года повышается минимальный размер взноса на капремонт – до 32,63 рубля на квадратный метр общей площади жилого/нежилого помещения в МКД в месяц, а также повышаются тарифы и ставки оплаты ЖКУ. С 26 ноября 2025 года установлены предельные (максимальные) индексы изменения размера вносимой гражданами платы за коммунальные услуги на периоды с 1 января по 30 сентября и с 1 октября по 31 декабря 2026 года. Возможности: с 1 января 2026 года увеличиваются размеры стандарта стоимости ЖКУ, применяемого для расчета субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.
Риски: в Москве с 1 января 2026 года повышаются предельные размеры платы за проведение техосмотра транспортных средств.
Риски: в Москве с 8 декабря 2025 года расширен и уточнен перечень объектов инфраструктуры общественного городского транспорта, за несанкционированное размещение информации на которых возникает административная ответственность для граждан, юрлиц и должностных лиц.
Риски: с 1 января 2026 года при применении ПСН для деятельности легкового такси и аренды автомобилей с водителем без привлечения наемных работников возможный годовой доход вырос более чем в 2 раза; сокращен перечень видов деятельности для применения ПСН в сфере аренды; расширен перечень недвижимости, по которой налог на имущество организаций считается от кадастровой стоимости, и др. Возможности: по объектам незавершенного строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей и назначением которых является МКД, понижается ставка налога на имущество физлиц.
Возможности: на период 2026–2028 годов сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
