Риски: с 20 декабря 2025 года в перечень продукции, в отношении которой при ее выпуске в обращение не действует упрощенный порядок подтверждения соответствия, включены, в частности, масла косметические (эфирные); духи и туалетная вода; средства косметические для макияжа, маникюра и педикюра; шампуни; мыло и дезодоранты; синхронные генераторы.
Возможность: в связи с изменениями налогового законодательства в 2026 году субъекты МСП смогут получить образовательные и консультационные услуги за счет федерального бюджета на базе Центров «Мой Бизнес» по регионам.
Возможность: работодатель может отменить одну меру дисциплинарного взыскания и назначить иную меру в случае соблюдения сроков и полной процедуры наложения дисциплинарного взыскания (заново затребовать объяснение, учесть мнение профсоюза, выпустить новый приказ в установленные сроки).
Риски: изменения, внесенные в ФСБУ 4/2023, нужно учесть при подготовке бухотчетности за 2025 год.
Возможность: избежать популярных ошибок, выявленных налоговыми органами, при заполнении 6-НДФЛ и Расчета по страховым взносам.
Риски: с 21 декабря 2025 года в перечень причин для отказа в финансовом обеспечении предупредительных мер добавлены новые пункты. Возможности: расширен перечень предупредительных мер по сокращению травматизма, финансирование которых может осуществляться за счет средств СФР. Также в случае получения СФР дополнительных средств на финансирование предупредительных мер, заявления страхователей, отклоненные из-за отсутствия средств, будут удовлетворяться в порядке очередности их подачи.
Риски: в 2025 году изменились правила сообщения о неудержанном НДФЛ - налоговый агент должен сообщить о неудержанном НДФЛ, если не смог удержать его до 31 января следующего года. Если до этой даты нет возможности удержать налог, налоговый агент должен сообщить об этом физлицу и в свою налоговую инспекцию не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода.
Возможности: с 1 сентября 2026 года организации и ИП, являющиеся плательщиками страховых взносов и НДФЛ, смогут подавать досрочные уведомления. В общем случае это позволит им не подавать уведомления по страховым взносам в обычные сроки.
Риски: с 1 января 2026 года в том случае, когда выплаты, начисленные руководителю коммерческой организации, за месяц меньше МРОТ, страховые взносы надо будет рассчитывать исходя из МРОТ. Для IT-компаний увеличен до 15% тариф страховых взносов, которые начисляются на часть выплат работникам в пределах единой предельной величины базы. Малый и средний бизнес сможет применять пониженные тарифы страховых взносов в том случае, если ведет деятельность в приоритетных отраслях, которые определит Правительство РФ, и соответствует ряду других условий. Возможности: изменения в применении пониженных тарифов страховых взносов не коснутся МСП в сфере общепита и обрабатывающего производства. С 1 сентября 2026 года можно подавать досрочные уведомления по страховым взносам.
Риски: с 1 января 2026 года расширен перечень критериев, по которому единый недвижимый комплекс признают административно-деловым и/или торговым центром. Региональный «кадастровый» перечень объектов недвижимости будут утверждать не позднее 1 марта текущего года. Возможности: с 1 января 2027 года организации не обязаны исчислять транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество по кадастровой стоимости, расчетами будут заниматься налоговые органы. Сроки уплаты имущественных налогов и авансов по ним переносятся на месяц позже.
Возможности: введение специальных требований к программно-аппаратным комплексам для генеративных моделей расширяет критерии для включения в единый реестр российского ПО и стимулирует развитие отечественных высокопроизводительных систем. Риски: повышенные требования к ПО и их производителям минимизируют для малого и среднего бизнеса возможность включения в единый реестр российского ПО сведений о программно-аппаратных комплексах для генеративных моделей.
Риски: с 25 ноября 2025 года в Москве действует обновленный порядок проведения регионального госнадзора за приемом на работу инвалидов в пределах установленной квоты.
Возможности: со 2 декабря 2025 года в Московской области действует регламент предоставления юрлицам и ИП бесплатной госуслуги по заключению соглашения об осуществлении деятельности на территории особой экономической зоны.
Риски: начинает снижаться предельная величина доходов ИП, позволяющая применять ПСН: если за 2025 год или в течение 2026 года доходы ИП превысили 20 млн рублей, то в периоде 2026 года ИП не вправе применять ПСН. Власти регионов смогут устанавливать пониженные ставки и налоговые каникулы при УСН только по тем видам деятельности и критериям, которые установит Правительство РФ. Возможности: перечень расходов на УСН станет открытым.
Риски: с 1 января 2026 года в Москве будут действовать обновленные перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.
Риски: со 2 декабря 2025 года в Москве действует обновленный порядок предоставления субсидий юрлицам в целях финансового обеспечения (возмещения) части затрат, связанных с реализацией мероприятий в области международного сотрудничества.
Риски: для большинства сотрудников, включая дистанционных, предварительное письменное согласие на бумажном носителе является обязательным условием для перехода на электронный кадровый документооборот. Возможности: без получения предварительного письменного согласия на кадровый ЭДО могут быть переведены сотрудники, в том числе дистанционные, которые были приняты (или принимаются) на работу после 31 декабря 2021 года и у которых по состоянию на 31 декабря 2021 года отсутствует трудовой стаж.
Возможности: в случае успешной реализации проекта реформы разрешения споров бизнес сможет решать возникающие споры во внесудебном порядке быстрее и с минимальными издержками (в том числе с госорганами), однако и до реализации такой реформы представители бизнес-сообщества могут использовать для разрешения коммерческих споров внесудебные механизмы, в том числе посредством включения в договоры с контрагентами положений об адъюдикации, медиации, третейских судах.
Возможности: при соблюдении ряда условий до 25 декабря 2025 года разрешен ввоз в РФ автотранспортом товаров из Республики Казахстан и Киргизской Республики, получателями которых являются российские юрлица, без документов, подтверждающих статус товаров как товаров ЕАЭС, без маркировки или нанесения необходимой информации.
Риски: не позднее 29 декабря 2025 года ИП необходимо уплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2025 год.
Риски: при приобретении товаров у контрагентов, не являющихся плательщиками НДС, организации и ИП – плательщики НДС не могут получить вычет по входящему НДС, но обязаны начислить его в полном объеме при последующей перепродаже товара.
Возможности: для эффективного контроля за расчетами с бюджетом рекомендовано использовать справки о принадлежности ЕНП и о сальдо ЕНС. Эти документы предоставляют исчерпывающую информацию для контроля за всеми движениями денежных средств на ЕНС налогоплательщиков.
Риски: требование налогового органа о предоставлении пояснений в связи с высокой долей вычетов НДС является правомерным. Хотя прямая обязанность отвечать на такое требование может быть спорной, представление развернутых пояснений и подтверждающих документов позволит снять сомнения налогового органа и избежать возможного назначения выездной налоговой проверки.
Риски: с 1 сентября 2026 года организации и ИП уплачивают технологический сбор за электронную продукцию, которую они ввозят в Россию или производят в РФ. Размер ставки технологического сбора будет дифференцированным, зависящим от вида продукции. Максимальная ставка – 5 000 рублей за единицу товара. Перечни электронной продукции, за которую надо платить сбор, его размер, сроки и порядок уплаты установит Правительство РФ.
Риски: с 1 сентября 2026 года планируется вступление в силу нового перечня работ, для которых нельзя использовать труд несовершеннолетних. Перечень введет новые ограничения.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
