Возможности: если плательщик УСН, освобожденный от обязанности уплачивать НДС, при заключении договора с покупателем предполагает, что на момент исполнения договора его доходы превысят установленные лимиты, то в договоре целесообразно предусмотреть положение о возможности увеличения его цены на сумму НДС.
Риски: если договор между самозанятым и организацией признают трудовым, организации грозят доначисление НДФЛ, страховых взносов, пени и штраф, а также административный штраф по ст. 5.27 КоАП РФ. Кроме того важно учитывать ограничения по видам доходов и видам деятельности самозанятых, отслеживать их статус и проверять полученные чеки на действительность.
Риски: пояснения к декларации по НДС представляются исключительно в электронном виде по утвержденному формату. Несоблюдение этого требования повлечет за собой штрафы от 5 000 до 20 000 рублей.
Риски: округление допускается только для итоговых сумм НДС, отраженных в разделе 9 декларации. Ошибочное округление сумм НДС в декларации, приводящее к занижению налога и несоблюдению контрольных соотношений, требует представления уточненной декларации, а в случае признания первоначальной декларации непредставленной – подачи новой декларации в установленный срок.
Риски: если остаточная стоимость амортизируемого имущества превысит установленный лимит в 200 млн. руб. (с учетом индексации), право на применение УСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло это превышение.
Возможности: независимо от направлений использования заемных средств, проценты по кредитам или займам учитывают во внереализационных расходах по налогу на прибыль.
Риски: НДС, уплаченный в бюджет, не учитывается в расходах при УСН «доходы минус расходы», так как НДС, полученный от покупателей, не учитывается в доходах.
Риски: стартовала рассылка налоговых уведомлений за 2024 год для физических лиц. Уплатить имущественные налоги следует не позднее 1 декабря 2025 года. Если налоговые уведомления гражданин получает через Личный кабинет налогоплательщика или через Портал госуслуг, то в бумажном виде они не дублируются. Физлицам – ИП важно учесть последовательность списания налоговых платежей с ЕНС, чтобы к 1 декабря на ЕНС остались средства на уплату имущественных налогов.
Риски: Минфин не планирует увеличивать предельную величину доходов, при превышении которой ИП начинает платить дополнительный взнос на ОПС.
Риски: плательщик УСН, применяющий пониженную ставку НДС, может выставлять счет-фактуру со ставкой 20%, когда является налоговым агентом по НДС.
Риски: налоговую базу в периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2026 года можно уменьшать на убытки прошлых лет не более чем на 50%.
Возможности: своевременно учесть в расчетах изменение значения ключевой ставки.
Риски: с 1 сентября 2025 года в случае осуществления расчета в сети «Интернет» в состав кассового чека в электронной форме включаются реквизит «Признак расчета в Интернет» (тег 1125) со значением «1», реквизит «место расчетов» (тег 1187), который должен содержать адрес сайта в сети «Интернет», и реквизит «телефон или электронный адрес покупателя» (тег 1008).
Возможности: в Московской области с 23 августа 2025 года расширен перечень услуг, заявление на получение которых можно подать через региональный Портал госуслуг, а результат получить в МФЦ (принятие решения о подготовке, утверждении, изменении документации по планировке территорий для жилых объектов). Также расширен перечень муниципальных услуг, получаемых через МФЦ.
Возможности: в Москве с 25 августа 2025 года для застройщиков и инвесторов, имеющих договоры с Московским фондом реновации, предоставлена льгота по арендной плате за землю и предусмотрена возможность заключения соглашений о реализации масштабных инвестпроектов без проведения торгов.
Возможности: в Москве с 26 августа 2025 года для застройщиков расширен механизм обеспечения исполнения обязательств по инфраструктурным договорам и договорам о создании рабочих мест (введен альтернативный способ - поручительство юрлица, отвечающего строгим критериям финансовой устойчивости).
Возможности: с 21 сентября 2025 года для большинства владельцев опасных объектов снижены нижние границы тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности.
Возможности: при реорганизации организации, правопредшественник передает все права и обязанности, включая персональные данные работников, правопреемнику. Получение у сотрудников повторного согласия не требуется. Риски: правопредшественник обязан в течение 10 рабочих дней уведомить Роскомнадзор о прекращении обработки персональных данных.
Возможности: денежные средства, перечисляемые ИП с расчетного счета на его корпоративную карту, не являются его доходом и не признаются объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Риски: для применения субъектом МСП пониженного тарифа страховых взносов 7,6% нужно, чтобы не менее 70% составляли доходы от осуществления именно основного вида экономической деятельности, относящегося к обрабатывающим производствам из установленного Перечня. Доля доходов, полученных по дополнительным видам деятельности, даже если они также относятся к обрабатывающим производствам из Перечня, в целях применения пониженного тарифа не учитывается.
Риски: с 1 января 2026 года с налоговыми органами нельзя обмениваться электронными товарными накладными и актами по старым форматам. Возможности: для подтверждения отгрузок, работ и услуг вместо электронных товарных накладных и актов выполненных работ можно применять электронный УПД или использовать бумажные документы.
Возможности: если дистанционного работника необходимо постоянно вызывать в офис, рекомендуется установить комбинированный режим дистанционной работы с согласия работника.
Возможности: на региональном Портале госуслуг упрощен процесс получения госуслуги по согласованию перепланировки жилых помещений, что снижает затраты собственников жилья, ускоряет процедуру согласования и уменьшает вероятность отказа по формальным причинам.
Возможности: юрлицо или ИП вправе заключить договор с организацией, имеющей лицензию на осуществление лицензируемых видов деятельности с конкретными видами отходов или группами и подгруппами отходов, с указанием класса опасности видов отходов в соответствующих группах, подгруппах.
Риски: подконтрольным лицам при определении категории риска следует учитывать изменения, внесенные в критерии для оценки категорий риска объектов. Обязательные профилактические визиты как самостоятельный вид мероприятий контроля в сфере транспортной безопасности, требуют определенной подготовки со стороны контролируемых лиц. Возможности: расширение использования профилактических мероприятий при осуществлении контроля в области транспортной безопасности будет способствовать предупреждению нарушений без применения штрафных санкций, а введение дополнительных мер стимулирования создаст условия для добросовестного соблюдения контролируемыми лицами обязательных требований.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
