Риски: если планируемые изменения в НК РФ вступят в силу, то ИТ-организации сохранят право на пониженный тариф, но его размер в рамках предельной базы увеличится с 7,6% до 15%. Пониженный тариф сохранится для приоритетных отраслей по перечню Правительства РФ, остальные МСП перейдут на общие тарифы. Возможности: для организаций радиоэлектронной промышленности единый тариф с выплат сверх единой предельной величины планируется снизить до 0%.
Риски: если планируемые изменения в НК РФ вступят в силу, то при реализации в 2026 году НДС начисляется по ставке 22%. Вычет с аванса принимается в полной сумме, уплаченной в 2025 году, а если покупатель перечислит продавцу разницу в цене, обусловленную изменением ставки НДС, до даты поставки, то продавец выставляет корректировочный счет-фактуру и принимает к вычету НДС по новой сумме.
Возможности: в рамках борьбы с мошенниками ЦБ РФ значительно расширил перечень признаков подозрительных переводов, при наличии которых перевод будет приостановлен и клиенту будет отказано в проведении операции. Например, при выполнении ряда условий в него вошли переводы между собственными счетами по СБП. Риски: пользователи, которые действуют добросовестно и по доброй воле, могут попасть под блокировку переводов при их соответствии новым критериям, а также в соответствующую базу ЦБ РФ и в итоге получить блокировку всех банковских операций.
Возможности: если проект будет принят, то близкие родственники смогут сопровождать участников СВО на лечение или реабилитацию. При этом им будет оплачиваться проезд, питание и проживание. Риски: новые льготы касаются только участников СВО – инвалидов I группы или тех, кому требуется сопровождение по медпоказаниям.
Возможности: с 21 ноября 2025 года исполнение квоты считается кратным 2 рабочим местам при приеме на работу инвалида, принимавшего участие в СВО.
Риски: с 1 января 2026 года при проектировании, строительстве, капремонте и реконструкции, при иных работах, связанных с полной или частичной заменой строительных конструкций, заменой заполнений проемов в строительных конструкциях с нормируемыми пределами огнестойкости, а также в случае изменения класса функциональности следует учитывать изменения, внесенные в требования по обеспечению огнестойкости объектов защиты, в том числе зданий, сооружений и пожарных отсеков.
Возможности: с 15 ноября 2025 года по 28 февраля 2026 года в эксперименте по маркировке отдельных видов запчастей транспортных средств смогут принять участие участники оборота компонентов самоходных машин, а также тормозных дисков, тормозных колодок, колес ходовых, дисков.
Риски: в Московской области на 2026 год установлен запрет на привлечение хозяйствующими субъектами иностранных граждан, трудящихся на основании патентов, по ряду видов деятельности (например, торговля розничная алкогольными напитками, табачными изделиями, в сфере здравоохранения, культуры, спорта и др.).
Возможности: с 8 ноября 2025 года в Московской области установлены критерии социальной и экологической ответственности, которым должен соответствовать субъект предпринимательской деятельности (юрлица и ИП) для его признания ответственным, а также порядок подтверждения соответствия субъекта указанным критериям. Субъектам предпринимательской деятельности, признанным ответственными, предоставляется поддержка.
Риски: с 25 октября и 18 ноября 2025 года в Московской области обновлены регламенты предоставления юрлицам, физлицам и ИП госуслуг по выдаче выписок из реестра областного имущества, а также по утверждению схемы раздела или объединения земельных участков, находящихся в областной или неразграниченной собственности.
Риски: ТК РФ не предусматривает случаев, позволяющих не выплачивать компенсацию за неиспользованные отпуска или уменьшать ее размер. По мнению эксперта ГИТ, компенсацию необходимо выплатить в полном объеме, даже в случае намеренного неиспользования отпуска.
Возможности: налоговое уведомление на уплату имущественных налогов может не направляться при наличии у физлица полных льгот (сумма к уплате равна нулю) или если общая сумма налогов не превышает 300 рублей. При неполучении уведомления его можно запросить в МФЦ или в любой налоговой инспекции. Риски: уплатить имущественные налоги за 2024 год необходимо не позднее 1 декабря 2025 года.
Возможности: планируется, что с 1 января 2026 по 31 декабря 2028 года самозанятые смогут получать пособия по временной нетрудоспособности, добровольно уплачивая страховые взносы. Взаимодействие с СФР будет осуществляться через приложение «Мой налог». Размер пособия будет зависеть от суммы покрытия, продолжительности уплаты взносов и общего страхового стажа.
Возможности: в период до официальной постановки объекта НВОС на государственный учет Минприроды рекомендует исчислять плату за НВОС, исходя из предполагаемой категории объекта (I, II, III или IV) в соответствии с установленными критериями, с последующим уточнением расчета.
Риски: в 2026 году вырастут все коэффициенты-дефляторы, в частности, для расчета авансового платежа по НДФЛ, который платят иностранцы с патентом, для ПСН и торгового сбора. Для расчета величины доходов, позволяющей перейти на УСН с 2026 года, применяется коэффициент 2025 года (его размер 1).
Возможности: с 1 января 2026 года в Москве продлевается действие ряда льгот по налогу на имущество организаций (для агропромышленных кластеров – до 2035 года, для гостиниц – до 2029 года); вводится льгота по транспортному налогу для отдельных российских авиаперевозчиков; до 31 декабря 2030 года продлевается освобождение от уплаты торгового сбора для ряда организаций и ИП. Риски: в 2026 году вырастет региональный коэффициент, на который индексируют фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для иностранцев с патентом.
Риски: с 11 ноября 2025 года в Москве изменился порядок приватизации госимущества, в том числе объектов культурного наследия.
Риски: с 1 декабря 2025 года в Москве меняется порядок организации ярмарок и продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на них, также запрещается продажа на ярмарках никотинсодержащей продукции, кальянов и устройств для потребления никотинсодержащей продукции. Также меняется порядок предоставления госуслуги по предоставлению места на ярмарке выходного дня.
Риски: в подтверждение нотариального удостоверения факта принятия общим собранием участников (единственным участником) ООО решения об увеличении уставного капитала общества необходимо представлять свидетельство, выданное нотариусом. Возможности: протокол заседания органа юрлица, решение единственного участника ООО оформляются уполномоченными лицами юрлица самостоятельно, нотариальное удостоверение таких документов не требуется.
Риски: с 1 января 2026 года для представления пояснений к декларации по НДС нужно использовать обновленный формат 5.03.
Риски: в целях налога на прибыль повышающий коэффициент 2 не применяется к расходам на техническое обслуживание, поддержку и другие сопутствующие услуги, непосредственно связанные с использованием российского ПО, включенного в единый реестр.
Возможности: с 21 ноября 2025 года работники будут получать информацию о проведении специальной оценки условий труда (СОУТ) на их рабочих местах, а также о прохождении обучения по охране труда через свой личный кабинет на Портале госуслуг. Информация будет доставляться работнику в проактивном режиме. Риски: это не освобождает работодателей от обязанности ознакомления с результатами СОУТ под подпись в течение 30 календарных дней с даты утверждения отчета.
Возможности: расходы на ДМС можно учесть в целях налога на прибыль при условии, что договор страхования заключен на срок не менее года. Минимальный срок действия договора ДМС должен быть установлен при его заключении. Риски: если срок договора составляет менее года, то учесть расходы на ДМС в целях налога на прибыль нельзя. Максимальный размер расходов на ДМС, учитываемый в целях налога на прибыль, составляет не более 6% от всех расходов на оплату труда.
Риски: с 27 октября 2025 года в платежных поручениях на уплату ЕНП необходимо указывать новое наименование банка получателя средств. Возможности: платежные поручения с указанием неактуального наименования подразделений Банка России подлежат исполнению до дополнительных указаний Казначейства РФ.
Риски: расходы на спортивный инвентарь и тренажеры не могут быть учтены в составе расходов при исчислении налога на прибыль. Стоимость услуг, оказываемых работникам безвозмездно по организации спортивных занятий в тренажерном зале, оборудованном в офисе организации, подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами при условии, что есть возможность определить, кто именно из работников воспользовался услугами спортивного зала.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
