Риски: с начала 2026 года пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из Перечня Правительства. При заполнении РСВ им нужно указывать новый код тарифа "32" (ранее "20"). Возможности: сохранился пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами.
Возможности: при наличии льгот по имущественным налогам организациям рекомендуется предоставить заявления на получение льгот. При этом при наличии у налогового органа достаточных сведений, налоговая льгота будет предоставлена в беззаявительном порядке.
Возможности: стоимость товаров с истекшим сроком годности, а также расходы на утилизацию этих товаров можно учесть при расчете налога на прибыль при условии, что обязанность налогоплательщика по уничтожению или утилизации конкретных категорий товаров предусмотрена законодательством.
Возможности: услуги по организации и проведению мероприятий по компьютерному спорту освобождаются от НДС так же, как и услуги по организации иных спортивных мероприятий.
Возможности: с 1 февраля 2026 года к применению АУСН присоединились еще 4 региона России, а также один уполномоченный банк.
Возможности: с 2026 года по общему правилу организациям не нужно ежегодно подтверждать в СФР основной вид деятельности. Риски: организации, у которых есть обособленные подразделения, зарегистрированные как страхователи, подтверждают в СФР основной вид деятельности этих подразделений (код ОКВЭД), если за предшествующий год он изменился.
Возможности: перечень расходов на УСН стал открытым, то есть теперь можно учитывать расходы как для налога на прибыль.
Возможности: в Московской области с 22 января 2026 года действует порядок обращения субъекта МСП в уполномоченный орган власти в целях признания такого субъекта семейным предприятием. Статус семейного предприятия дает субъекту МСП возможность получать господдержку.
Риски: в Москве со 2 декабря 2025 года действует новое Руководство по соблюдению обязательных требований, установленных в сфере городского благоустройства.
Риски: начиная с отчетности за I квартал 2026 года, декларацию по НДС нужно представить по новой форме. Также внесены изменения в декларацию по НДС по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме.
Возможности: с помощью регионального Портала «Цифровой регион», на котором собраны все сервисы для строительной отрасли, застройщики Подмосковья могут быстро получить необходимые согласования, минимизируя бюрократические процедуры, а также отследить статусы свои проектов.
Риски: с 1 октября 2026 года единые правила работы должны соблюдать маркетплейсы и агрегаторы со среднесуточной аудиторией не менее 100 000 человек в среднем за прошлый год, совокупная стоимость сделок которых составляет не менее 50 млрд рублей за указанный период либо количество продавцов, совершивших хотя бы одну сделку в прошлом году, составляет не менее 10 000. Подготовлены проекты нормативных актов, устанавливающие порядок проверки оператором посреднической цифровой платформы сведений о лице, имеющем намерение стать партнером или владельцем пункта выдачи заказов, а также информации, размещаемой партнерами в карточке товара.
Риски: если аванс за будущие работы был получен плательщиком УСН до того, как он стал плательщиком НДС (в 2024 г.), а акт сдачи-приемки после долгого спора заказчик подписал уже после перехода на НДС при УСН (в 2025 г.), со стоимости работ плательщику УСН придется начислить НДС.
Риски: уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, направленные позже даты представления отчетности по тому же налогу (взносу) за тот же период, не считаются представленными.
Возможности: переход на электронные перевозочные документы до 1 сентября 2026 года позволит бизнесу сэкономить время и деньги за счет упрощения порядка обмена данными документами с контрагентами и доступа к ним контролирующих органов.
Риски: рекламораспространителям, операторам рекламных систем, рекламным агентствам необходимо тщательно следить за правильностью оформления договоров, актов сдачи-приемки услуг, иных отчетных документов, а также соблюдать установленные требования при внесении сведений в личном кабинете системы «Единый реестр интернет-рекламы». Возможности: предварительный размер начисления рекламного сбора рассчитывается Роскомнадзором и отображается в личном кабинете плательщика. До 25-го числа второго месяца квартала, следующего за платежным периодом, можно внести изменения или дополнить сведения отчетных документов. После указанной даты произвести корректировку можно только через обращение в Роскомнадзор с приложением документов и заявления о зачете излишне уплаченных сумм в счет будущего периода или об их возврате.
Риски: суммы НДФЛ необходимо указывать по соответствующим КБК (для НДФЛ с зарплаты и с дивидендов они разные), а в случае ошибки предоставить уточненный расчет 6-НДФЛ. До представления уточненного расчета рекомендуется внести доплату на сумму налога к увеличению, так как учет увеличения и уменьшения начислений производится по разным срокам, что приводит к образованию отрицательного сальдо на ЕНС.
Риски: предоставить заранее день отдыха за работу в выходной или праздничный день нельзя.
Возможности: с 1 февраля 2026 года социальные выплаты и пособия индексируются на коэффициент 1,056.
Риски: перечень объектов недвижимости, налог на имущество организаций по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, теперь публикуется не до 1 января, а до 1 марта текущего налогового периода. В этот перечень с 2026 года могут включать сведения о единых недвижимых комплексах, в состав которых входит хотя бы одно нежилое здание (строение, сооружение), отвечающее условиям отнесения к административно-деловым центрам и/или торговым центрам (комплексам).
Возможности: при заполнении новой формы декларации по УСН избежать ошибок в части указания сумм доходов и расходов, ОКТМО при смене места нахождения (места жительства) в течение налогового периода, обоснования применения ставки по закону субъекта РФ и указания суммы страховых взносов ИП без работников.
Возможности: в 2026 году субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки УСН по всем видам деятельности, кроме прямо запрещенных НК РФ. Риски: при этом субъекты РФ вправе выбрать виды экономической деятельности, по которым устанавливаются пониженные налоговые ставки, и определить дополнительные условия их применения.
Возможности: с 31 января 2026 года организации не обязаны подтверждать получение документов из СФР в электронном виде, документы будут считаться полученными на 6-й день. Риски: все страхователи должны обеспечить получение в электронном виде требований о представлении документов, акта проверки и прочих подобных документов от органов СФР.
Риски: с 26 февраля 2026 года действуют новые особенности учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков, в том числе новые сроки постановки на учет и снятия с учета.
Риски: в отношении представителей отрасли клининга и технической эксплуатации будут проводиться мероприятия налогового контроля, если их налоговая нагрузка будет меньше показателей, определенных ФНС, более чем на 20%. Заказчиков, которые будут иметь договоры с такими контрагентами, также могут заподозрить в участии в налоговых схемах.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
