Риски: начинает снижаться предельная величина доходов ИП, позволяющая применять ПСН: если за 2025 год или в течение 2026 года доходы ИП превысили 20 млн рублей, то в периоде 2026 года ИП не вправе применять ПСН. Власти регионов смогут устанавливать пониженные ставки и налоговые каникулы при УСН только по тем видам деятельности и критериям, которые установит Правительство РФ. Возможности: перечень расходов на УСН станет открытым.
Риски: с 1 января 2026 года при выходе участника из ООО нужно удерживать НДФЛ с дохода от реализации его доли независимо от того, как долго участник владел долей, и стоимости доли.
Риски: с 1 января 2026 года основная ставка НДС составит 22%, соответственно выросли и расчетные ставки; до 20 млн рублей снижен порог доходов на УСН для освобождения от НДС в 2026 году; операции, связанные с обслуживанием банковских карт, облагаются НДС; появились дополнительные требования при заполнении счетов-фактур. Возможности: до конца 2026 года продлен заявительный порядок возмещения НДС в упрощенной форме.
Возможности: с 22 ноября 2025 года расширен перечень видов технологий, при разработке или внедрении которых компании могут заключать с государством специальные инвестиционные контракты. Такие инвестконтракты гарантируют инвесторам выгодные, понятные и неизменные условия для вложений.
Риски: с 27 ноября 2025 года в Москве обновлен порядок проведения регионального госконтроля за приемом на работу молодежи в пределах установленной квоты.
Возможности: в Московской области с 1 января 2026 года для застройщиков устанавливается ряд случаев подготовки документов территориального планирования, градостроительного зонирования и документации по планировке территории муниципальных и городских округов без проведения общественных обсуждений или публичных слушаний.
Риски: с 1 января 2026 года вводится прогрессивное повышение ставки транспортного налога для легковых авто с мощностью до 100 л.с., а также повышаются ставки налога для других категорий легковых ТС; с 1 января 2026 года повышаются размеры потенциально возможного годового дохода ИП при применении ПСН. Возможности: с 28 ноября 2025 года продлено действие ряда льгот по налогу на имущество организаций и транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков; с 26 ноября 2025 года увеличена средняя стоимость легковых авто, на которые не распространяется право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций.
Риски: с 1 января 2026 года повышаются размеры госпошлин за оформление и переоформление лицензии на закупку, хранение и поставки алкоголя (1,5 млн рублей), а также за госрегистрацию воздушного судна (кроме легкого) в отраслевом реестре и за выдачу свидетельства о праве собственности на судно (50 000 рублей). С 1 сентября 2026 года меняется порядок внесения госпошлины при исполнении судебного акта. Возможности: с 1 января 2026 года заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) пошлины можно подавать через Госуслуги в любых ситуациях.
Возможности: с 15 апреля 2026 года иностранные граждане могут обратиться с ходатайством о признании их представляющими интерес для России. Такие иностранцы и члены их семей могут получить разрешение на временное проживание или вид на жительство без учета квот и экзаменов, и работодатели смогут нанимать их без разрешения на работу.
Возможности: обязательных изменений в учетную политику, которые надо применять с 1 января 2026 года, нет. Для перехода на УПД с 2026 года достаточно внести в учетную политику дополнение.
Риски: компании, не ведущие деятельность, с 1 января 2026 года больше не смогут сдавать нулевой РСВ. Если выплаты директору за месяц отсутствуют или меньше МРОТ, то взносы надо начислить с МРОТ.
Риски: с 1 января 2026 года изменены условия применения коэффициента 2 к расходам на приобретение прав на использование российского ПО и условия создания резерва на проведение особо сложного и дорогого капремонта ОС. До 2030 года продлили 50-процентное ограничение на уменьшение базы текущего периода на убытки прошлых лет. Изменен порядок применения регионального и федерального инвестиционных налоговых вычетов. Возможности: с 1 января 2026 года в резерв по сомнительным долгам можно будет включать штрафы и пени; организациям радиоэлектронной промышленности в доле профильных можно будет учитывать больше доходов. С 1 января 2027 года отменена обязанность подавать декларации по месту нахождения каждого ОП.
Риски: с 28 ноября 2025 года применяется обновленный перечень товаров для параллельного импорта. Часть изменений вступает в силу с 27 мая 2026 года.
Риски: в Москве с 1 января 2026 года повышается минимальный размер взноса на капремонт – до 32,63 рубля на квадратный метр общей площади жилого/нежилого помещения в МКД в месяц, а также повышаются тарифы и ставки оплаты ЖКУ. С 26 ноября 2025 года установлены предельные (максимальные) индексы изменения размера вносимой гражданами платы за коммунальные услуги на периоды с 1 января по 30 сентября и с 1 октября по 31 декабря 2026 года. Возможности: с 1 января 2026 года увеличиваются размеры стандарта стоимости ЖКУ, применяемого для расчета субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.
Риски: в Москве с 1 января 2026 года повышаются предельные размеры платы за проведение техосмотра транспортных средств.
Риски: в Москве с 8 декабря 2025 года расширен и уточнен перечень объектов инфраструктуры общественного городского транспорта, за несанкционированное размещение информации на которых возникает административная ответственность для граждан, юрлиц и должностных лиц.
Риски: с 1 января 2026 года при применении ПСН для деятельности легкового такси и аренды автомобилей с водителем без привлечения наемных работников возможный годовой доход вырос более чем в 2 раза; сокращен перечень видов деятельности для применения ПСН в сфере аренды; расширен перечень недвижимости, по которой налог на имущество организаций считается от кадастровой стоимости, и др. Возможности: по объектам незавершенного строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей и назначением которых является МКД, понижается ставка налога на имущество физлиц.
Возможности: на период 2026–2028 годов сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания.
Риски: с 1 марта 2026 года понижающий коэффициент, который применяют к плате за вред, причиняемый дорогам большегрузами, увеличится с 0,51 до 0,75, а с 1 февраля 2028 года перестанет действовать.
Возможности: командировка продлевается, если работник задержался в ней по инициативе работодателя или по объективным причинам. Например, из-за переноса рейса. За дни задержки платят суточные, средний заработок и возмещают расходы на проживание. Риски: если работник решил остаться в месте прохождения командировки, используя дни отдыха или отпуск, то работодатель не обязан выплачивать за такие дни суточные и компенсировать работнику стоимость расходов на жилье и обратного билета. Если же стоимость обратного билета будет компенсирована по решению работодателя, данные суммы нельзя рассматривать как компенсацию командировочных расходов.
Риски: если внутренний совместитель прервет отпуск по уходу за ребенком только по одной из своих должностей (например, по совместительству), а по основной останется в отпуске, то право на пособие будет утрачено. Возможности: внутренний совместитель, желающий сохранить пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет при выходе на работу на неполный день, должен прервать отпуск одновременно по основной и по совместительству должностям.
Возможности: работник, перешедший с ГПД на трудовой договор, имеет право на больничный с первого дня трудоустройства по трудовому договору, независимо от предыдущего стажа работы по ГПД. Риски: для работающих по ГПД право на получение пособия возникает только при условии, если общая сумма страховых взносов, начисленная всеми страхователями с выплат в их пользу за предшествующий календарный год, не меньше стоимости страхового года.
Риски: до 15 апреля 2026 года производители и импортеры товаров и упаковки, включенных в специальный перечень, обязаны уплатить экологический сбор за 2025 год и подать соответствующую отчетность в электронном виде. Размер штрафа за несвоевременную уплату экологического сбора составляет не менее 500 000 рублей.
Риски: с 1 января 2026 года МРОТ составит 27 093 рубля. Если зарплата за полностью отработанный месяц до удержания НДФЛ окажется ниже установленного МРОТ, необходимо повысить уровень зарплаты.
Риски: с 1 января 2026 года при выходе участника из ООО нужно удерживать НДФЛ с дохода от реализации его доли независимо от того, как долго участник владел долей; для иноагентов вводится повышенная ставка НДФЛ 30% и др. Возможности: с 1 сентября 2026 года можно подавать досрочное уведомление по НДФЛ. С 1 января 2026 года от НДФЛ освобождены расходы на полис ДМС при командировке за границу; для предоставления вычета на детей будут учитываться только доходы основной налоговой базы; расширена возможность получения вычета на оплату фитнеса родителям-пенсионерам и др.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
