Возможности: в случае успешной реализации проекта реформы разрешения споров бизнес сможет решать возникающие споры во внесудебном порядке быстрее и с минимальными издержками (в том числе с госорганами), однако и до реализации такой реформы представители бизнес-сообщества могут использовать для разрешения коммерческих споров внесудебные механизмы, в том числе посредством включения в договоры с контрагентами положений об адъюдикации, медиации, третейских судах.
Возможности: при соблюдении ряда условий до 25 декабря 2025 года разрешен ввоз в РФ автотранспортом товаров из Республики Казахстан и Киргизской Республики, получателями которых являются российские юрлица, без документов, подтверждающих статус товаров как товаров ЕАЭС, без маркировки или нанесения необходимой информации.
Риски: не позднее 29 декабря 2025 года ИП необходимо уплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2025 год.
Риски: при приобретении товаров у контрагентов, не являющихся плательщиками НДС, организации и ИП – плательщики НДС не могут получить вычет по входящему НДС, но обязаны начислить его в полном объеме при последующей перепродаже товара.
Возможности: для эффективного контроля за расчетами с бюджетом рекомендовано использовать справки о принадлежности ЕНП и о сальдо ЕНС. Эти документы предоставляют исчерпывающую информацию для контроля за всеми движениями денежных средств на ЕНС налогоплательщиков.
Риски: требование налогового органа о предоставлении пояснений в связи с высокой долей вычетов НДС является правомерным. Хотя прямая обязанность отвечать на такое требование может быть спорной, представление развернутых пояснений и подтверждающих документов позволит снять сомнения налогового органа и избежать возможного назначения выездной налоговой проверки.
Риски: с 1 сентября 2026 года организации и ИП уплачивают технологический сбор за электронную продукцию, которую они ввозят в Россию или производят в РФ. Размер ставки технологического сбора будет дифференцированным, зависящим от вида продукции. Максимальная ставка – 5 000 рублей за единицу товара. Перечни электронной продукции, за которую надо платить сбор, его размер, сроки и порядок уплаты установит Правительство РФ.
Риски: с 1 января 2026 года в том случае, когда выплаты, начисленные руководителю коммерческой организации, за месяц меньше МРОТ, страховые взносы надо будет рассчитывать исходя из МРОТ. Для IT-компаний увеличен до 15% тариф страховых взносов, которые начисляются на часть выплат работникам в пределах единой предельной величины базы. Малый и средний бизнес сможет применять пониженные тарифы страховых взносов, в том числе в случае, если ведет деятельность в приоритетных отраслях, которые определит Правительство РФ, и соответствует ряду других условий. Возможности: изменения в применении пониженных тарифов страховых взносов не коснутся МСП в сфере общепита и обрабатывающего производства. С 1 сентября 2026 года можно подавать досрочные уведомления по страховым взносам.
Риски: с 1 сентября 2026 года планируется вступление в силу нового перечня работ, для которых нельзя использовать труд несовершеннолетних. Перечень введет новые ограничения.
Риски: до конца 2026 года продлен запрет резидентам без разрешения ЦБ РФ оплачивать доли, вклады, паи в имуществе юрлица-нерезидента. До 7 июня 2026 года продлены ограничения по переводу денежных средств за рубеж для граждан РФ, иностранцев и юрлиц из недружественных стран. Возможности: с 8 декабря 2025 года Банк России отменил ранее установленные лимиты на переводы иностранной валюты за рубеж для граждан России и физических лиц – нерезидентов из дружественных стран.
Возможности: с 2026 года на территории еще 16 регионов РФ станет возможным применение АУСН.
Риски: с 8 декабря 2025 года в налоговых платежках надо указывать новое значение реквизита «КПП получателя».
Возможности: плательщики АУСН не платят НДС (кроме «ввозного» и в качестве налогового агента). Организации на УСН, а также ИП, применяющие УСН или НПД, вправе перейти на АУСН с любого календарного месяца, а не только с начала года. Риски: для применения АУСН организациям и ИП нужно соблюсти множество условий – по доходам, стоимости ОС, количеству работников, наличию счета только в определенных банках, запрета на совмещение налоговых режимов, ограничений по видам деятельности и множество других.
Возможности: информационные сообщения о возможности проведения в I квартале 2026 года сверки сведений об объектах налогообложения будут направляться организациям до 30 декабря 2025 года. Проведение сверки позволит налоговым органам правильно сформировать сообщения об исчисленных суммах имущественных налогов за 2025 год и избавит организации от необходимости предоставлять пояснения в ответ на некорректные сообщения об исчисленных суммах имущественных налогов.
Возможности: использовать в работе выводы КС РФ и ВС РФ в части взимания НДС при ввозе на территорию РФ товаров, безвозмездно передаваемых поставщиком взамен бракованных; уплаты НДФЛ налоговым агентом, не исполнившим свою обязанность по удержанию и перечислению налога в бюджет; возврата переплаты по налогу, трехлетний срок на возврат которой истек.
Риски: для большинства сотрудников, включая дистанционных, предварительное письменное согласие на бумажном носителе является обязательным условием для перехода на электронный кадровый документооборот. Возможности: без получения предварительного письменного согласия на кадровый ЭДО могут быть переведены сотрудники, в том числе дистанционные, которые были приняты (или принимаются) на работу после 31 декабря 2021 года и у которых по состоянию на 31 декабря 2021 года отсутствует трудовой стаж.
Возможности: от обложения взносами на травматизм освобождена вся сумма суточных, установленная ЛНА работодателя без ограничения в 700 рублей за день.
Риски: с 16 декабря 2025 года в ФСБУ 4/2023 обновлены некоторые наименования и коды показателей бухотчетности, а также уточнено одно из условий представления в бухгалтерском балансе актива как оборотного.
Риски: с 1 января 2026 года расширен перечень критериев, по которому единый недвижимый комплекс признают административно-деловым и/или торговым центром. Региональный «кадастровый» перечень объектов недвижимости будут утверждать не позднее 1 марта текущего года. Возможности: с 1 января 2027 года организации не обязаны исчислять транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество по кадастровой стоимости, расчетами будут заниматься налоговые органы. Сроки уплаты имущественных налогов и авансов по ним переносятся на месяц позже.
Риски: начинает снижаться предельная величина доходов ИП, позволяющая применять ПСН: если за 2025 год или в течение 2026 года доходы ИП превысили 20 млн рублей, то в периоде 2026 года ИП не вправе применять ПСН. Власти регионов смогут устанавливать пониженные ставки и налоговые каникулы при УСН только по тем видам деятельности и критериям, которые установит Правительство РФ. Возможности: перечень расходов на УСН станет открытым.
Риски: с 1 января 2026 года при выходе участника из ООО нужно удерживать НДФЛ с дохода от реализации его доли независимо от того, как долго участник владел долей, и стоимости доли.
Риски: с 1 января 2026 года основная ставка НДС составит 22%, соответственно выросли и расчетные ставки; до 20 млн рублей снижен порог доходов на УСН для освобождения от НДС в 2026 году; операции, связанные с обслуживанием банковских карт, облагаются НДС; появились дополнительные требования при заполнении счетов-фактур. Возможности: до конца 2026 года продлен заявительный порядок возмещения НДС в упрощенной форме.
Возможности: с 22 ноября 2025 года расширен перечень видов технологий, при разработке или внедрении которых компании могут заключать с государством специальные инвестиционные контракты. Такие инвестконтракты гарантируют инвесторам выгодные, понятные и неизменные условия для вложений.
Риски: с 27 ноября 2025 года в Москве обновлен порядок проведения регионального госконтроля за приемом на работу молодежи в пределах установленной квоты.
Возможности: в Московской области с 1 января 2026 года для застройщиков устанавливается ряд случаев подготовки документов территориального планирования, градостроительного зонирования и документации по планировке территории муниципальных и городских округов без проведения общественных обсуждений или публичных слушаний.
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
