Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021–2023 годах, не облагаются НДФЛ (п. 90 ст. 217 НК РФ). С 1 января 2024 года за каждый месяц пользования займом надо считать НДФЛ с материальной выгоды, если работнику или взаимозависимому физлицу выдан беспроцентный заем или заем по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ (ст. 212, 223 НК РФ).
Ставка НДФЛ с матвыгоды – 35%, а для нерезидентов – 30%.
Матвыгода по беспроцентному займу равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на последнее число месяца.
Матвыгода по займу со ставкой ниже 2/3 ставки ЦБ – проценты, рассчитанные исходя из 2/3 ставки ЦБ, действующей на последнее число месяца, минус ставка по договору.
На заметку: ставка ЦБ на 7 февраля 2024 года – 16%.
Материальная выгода по займам в 2023 году НДФЛ не облагается и в 6-НДФЛ за 2023 год не отражается.
Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при выдаче займа физлицу или работнику, рассказано в Готовом решении: Как облагается НДФЛ материальная выгода (КонсультантПлюс, 2024).
«Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу» Вы можете найти в разделе «Калькуляторы» на нашем сайте.
Задать вопросы по займам и по расчету НДФЛ с материальной выгоды в 2024 году Вы сможете на трансляции «Какие риски таит в себе договор займа: налоги и бухгалтерский учет» 27 февраля 2024 года.
Читайте подробнее