Аванс и заработная плата за вторую половину месяца, в том числе выплаченная раньше срока, включается в раздел 2, если они выплачены с 1 января по 31 декабря, и в справку о доходах. В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год отражается налог с заработной платы, выплаченной с 23 сентября по 31 декабря 2023 года. Начисленная, но не выплаченная заработная плата в 6-НДФЛ не отражается.
Аванс и заработная плата за декабрь 2023 года, выплаченные в декабре, отражаются в разделе 1, 2 и справке о доходах.
Заработная плата за декабрь 2023 года, выплаченная в январе 2024 года, в 6-НДФЛ за 2023 год не включается (Письмо ФНС от 28.12.2022 N ЗГ-3-11/14974@).
Отпускные и больничные включаются в раздел 2, если они выплачены с 1 января по 31 декабря 2023 года. В разделе 1 отражается налог с отпускных и больничных, выплаченных с 23 сентября по 31 декабря 2023 года. Значение имеет только дата выплаты, даже если отпуск или больничный переходит с одного месяца на другой.
На заметку: как правильно отразить премии, материальную помощь, подарки и другие доходы, а также имущественные вычеты, предоставленные работникам в 6-НДФЛ за 2023 год, читайте в Типовой ситуации: 6-НДФЛ за 2023 г.: примеры заполнения в СПС КонсультантПлюс.
Какие типичные ошибки совершают налоговые агенты при исчислении и перечислении НДФЛ и как их не допустить, расскажет лектор в рамках налоговой экспертизы «ЭЛКОДА» на тему «Как учесть расходы на персонал с минимальными рисками и подготовить зарплатные отчеты 6-НДФЛ, РСВ и персотчетность за 2023 год. Главные изменения и перспективы» 15 января 2024 года.
Читайте подробнее