Риски: работнику-донору предоставляются два дня отдыха, даже если работник вышел на работу в день сдачи крови. Работник с вредными условиями труда не должен выходить на работу в день сдачи крови. Если работник является почетным донором, он может взять отпуск в любое удобное для него время.
Риски: за нарушения требований законодательства по вопросам квотирования рабочих мест предусмотрена административная ответственность. С 1 сентября 2024 года для работодателей установлены новые правила расчета квот по инвалидам. Возможности: в квоту для инвалидов работодатель может нанимать работников с инвалидностью на дистанционную работу.
Риски: срок представления уведомления о контролируемых сделках за 2023 год – не позднее 20 мая 2024 года. За несвоевременную подачу уведомления или недостоверные сведения в нем предусмотрены штрафные санкции. Возможности: новые повышенные размеры штрафов применяются к сделкам, доходы и расходы по которым признаются начиная с 1 января 2024 года, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора.
Возможности: с 1 сентября 2024 года объекты IV категории будут удалены из реестра объектов НВОС.
Возможности: по мнению Минфина затраты на приобретенные и оплаченные товары можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль после перехода с УСН на ОСН в период реализации таких товаров.
Возможности: когда Проект Минтруда будет принят, то в России начнет применяться единый для всех регионов порядок организации и предоставления ранней помощи детям до трех лет, а также начнет создаваться сеть учреждений, оказывающих такую раннюю помощь.
Риски: если после модернизации НМА стал амортизируемым имуществом (его первоначальная стоимость стала превышать 100 000 руб.), то расходы на проведение его модернизации следует учитывать через амортизацию.
Риски: с 25 апреля 2024 года начался эксперимент по формированию в электронном виде студенческих билетов и зачетных книжек на Портале госуслуг.
Возможности: с 3 мая 2024 года действует скорректированный в соответствии с НК РФ порядок заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов.
Возможности: по мнению Роструда, место работы дистанционного работника в трудовом договоре достаточно конкретизировать до населенного пункта.
Риски: с 1 июля 2024 года в НК РФ закреплены новые условия, при которых ставка НДС 0% не применяется к услугам по международной перевозке товара, а также к транспортно-экспедиционным услугам при организации такой перевозки. Возможности: с 1 апреля 2025 года упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС в отношении услуг, связанных с международной перевозкой товаров.
Риски: с 1 сентября 2024 года в ТК РФ будет указано, что сверхурочная работа оплачивается исходя из размера заработной платы, установленного в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты.
Риски: с 3 мая 2024 года действует новый порядок передачи в СФР сведений и документов в электронной форме для выплат работникам больничных и детских пособий.
Риски: с 1 января 2024 года ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду увеличены по сравнению с 2023 годом.
Риски: с 1 сентября 2024 года значительно расширен перечень работ, за которые работникам нужно выдавать бесплатное лечебно-профилактическое питание.
Возможности: госгарантия обеспечивает обязательства организаций по кредитам и выпускам облигаций, что помогает снизить риски кредиторов и повысить привлекательность капиталовложений в важных сферах экономики. Риски: в 2024 году государственные гарантии не предоставляются в иностранной валюте.
Возможности: для субъектов МСП, осуществляющих деятельность на территории Московской области и получающих финансовую поддержку, на региональном Портале госуслуг оптимизирована соответствующая услуга по ее предоставлению. Теперь приказ и акт о проведении проверки целевого использования субсидии будет направляться в личный кабинет, что экономит время.
Риски: банки и иные лица, размещающие персональные данные в единой системе идентификации и аутентификации и биометрические персональные данные в единой биометрической системе, с 1 января 2025 года должны получать от физлиц соответствующее согласие по новым формам.
Возможности: организация самостоятельно разрабатывает формы документов, подтверждающих перевод ОС на консервацию, такие как приказ и акт о консервации объектов ОС. Риски: для целей налогообложения прибыли важно, чтобы эти документы содержали информацию как о факте перевода на консервацию, так и о том, какие расходы и в связи с какими мероприятиями понесены в связи с консервацией. Если такие документы отсутствуют или оформлены с нарушениями, то расходы на консервацию не учитываются в целях налога на прибыль.
Возможности: с 10 апреля 2024 года инвесторы-застройщики в Москве освобождены от дополнительных платежей при строительстве офисов внутри ТТК.
Риски: организации, являющиеся плательщиками транспортного, земельного налогов и налога на имущество, должны перечислить авансовые платежи за I квартал 2024 года не позднее 2 мая 2024 года.
Возможности: при наличии достаточных обоснований несения расходов на оплату услуг нескольких дизайнеров, например проведения конкурса и заключения договора с победителем, такие расходы могут быть признаны обоснованными. Риски: порядок учета расходов на разработку фирменного стиля зависит в том числе от его элементов, заказанного дизайнерам. В случае возникновения спора с налоговыми органами обоснованность таких расходов придется доказывать в суде.
Возможности: в Московской области с 1 января 2024 года действует новый вид инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в размере 100% расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям среднего профобразования.
Возможности: с 5 апреля 2024 года в Москве для юрлиц, занимающихся масштабными инвестпроектами, определены особенности заключения соглашений о реализации таких проектов по итогам торгов на право их заключения.
Риски: выявление налоговым органом налогового разрыва и его неустранение грозит покупателю лишением права на вычет по НДС. Возможности: для компенсации имущественных потерь, связанных с налоговыми разрывами, можно применять инструмент «налоговых оговорок», то есть положений договоров о том, что сторона, реализующая товар, принимает на себя обязательство возместить покупателю потери, которые возникнут у последнего в связи с невозможностью поставить к вычету НДС по сделке.
