Надежда Самкова

Ведущий эксперт-консультант по налогообложению компании «ЭЛКОД», член палаты налоговых консультантов, специалист в области налогообложения.

Автор ряда статей в периодических изданиях «Практическая бухгалтерия», «Налоговый вестник», «Семинар для бухгалтера», «Практическое налоговое планирование».

Лектор месяца по данным журнала «Семинар для бухгалтера»

Основные направления работы:

  • Разработка лекционных, методических материалов и учебных программ.
  • Проведение семинаров различных форм и видов по бухгалтерскому учету и налогообложению в учебных центрах г. Москвы, а также в налоговых инспекциях Московской области.
  • Консультирование клиентов по вопросам применения законодательства.
  • Написание статей в периодические издания.

Разработанные семинары:

«Упрощенная система налогообложения», «ЕНВД», «Школа индивидуального предпринимателя», «Малый бизнес», «Основные средства», «Кассовые операции», «Расчеты с подотчетными лицами», «Командировки по России и за рубеж», «Учетная политика», «Оплата труда», «Социальные пособия», «Отпуска», «НДФЛ», «Изменения налогового законодательства», «Расходы на персонал», «Страховые взносы» и др.

Показаны записи 1-3 из 3.

1. Взаимозависимые лица: кто ими является и как взаимозависимость влияет на налогообложение.

2. Схемы дробления бизнеса: риски, позиции налоговых органов и судов.

  • Признаки дробления, свидетельствующие о незаконности применяемой схемы: мнение налоговых органов.
  • Обстоятельства, свидетельствующие о наличии противозаконного умысла в действиях налогоплательщика при дроблении бизнеса.
  • Что делать, чтобы избежать квалификации взаимоотношений в группе компаний как формальной схемы дробления бизнеса.
  • Рекомендации ФНС и СК РФ по доказыванию фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога при дроблении бизнеса путем необоснованного применения специальных налоговых режимов (п. 13.2 Письма ФНС РФ и СК РФ от 13.07.2017 №ЕД-4–2/13 650@); комментарий и разъяснения.
  • Судебная практика по вопросам получения необоснованной налоговой выгоды путем формального дробления бизнеса (Письмо ФНС России от 11.08.2017 №СА-4–7/15 895@).
  • Позиция КС РФ по вопросам дробления бизнеса. Определение КС РФ от 04.07.2017 №1440-О.
  • Способы снижения налоговых рисков при дроблении бизнеса: основные признаки добросовестного дробления, реальность деятельности и деловая цель. Примеры.

3. Типичные ошибки при дроблении бизнеса, вызывающие повышенные подозрения налоговых органов, как их избежать.

4. Последствия признания схемы дробления бизнеса незаконной.

1. Статус, критерии, льготы и преимущества, отчетность субъектов малого предпринимательства (МП) с 2019 года:

  • новый порядок представления бухгалтерской отчетности в ГИРБО с 2019 года, в т.ч. субъектами МП;
  • страхование остатков денежных средств на счетах и во вкладах компаний малого бизнеса с 2019 года;
  • наличные и безналичные расчеты в малом бизнесе (новое в применении ККТ, приеме платежных карт, зачислении средств ИП на различные банковские счета, тотальном контроле финансовых потоков);
  • возможности и риски осуществления расходов на обучение и отдых сотрудников и членов семей с 2019 года.

2. Новое в налоговом и неналоговом администрировании, контроле и отношениях МП с госорганами:

  • новые риски при ведении бизнеса, в т.ч. взыскание налоговых долгов ЮЛ с директора и бухгалтера;
  • документальное оформление доказательств проявления должной осмотрительности выбора контрагента;
  • выявление и доказывание фактов незаконного дробления бизнеса, в т.ч. при применении спецрежимов;
  • документирование, организация учета и построение системы представления информации госорганам (в т.ч. отчетность, представление пояснений, правильные реакции на вызовы и требования/сообщения).

3. Практика и новые явления в применении УСН:

  • особенности заполнения Книги учета доходов и расходов и исчисления единого налога при УСН;
  • учет доходов при оплате картой, зачете требований, внереализационные доходы, спорные доходы (безвозмездное пользование, возмещение коммунальных платежей и судебных расходов, платежи третьих лиц, возврат переплаты по налогам, списание кредиторской задолженности). Момент определения доходов на УСН при применении онлайн-касс и при безденежных операциях;
  • типичные ошибки бухгалтера МП: расходы, которые можно и нельзя учесть при применении УСН;
  • сложные вопросы совмещения режимов (УСН и ЕНВД, УСН и патентная система налогообложения).

4. Практика исчисления и новшества в «зарплатных» налогах с 2019 года:

  • изменения в исчислении и уплате НДФЛ и страховых взносов организациями и ИП на спецрежимах, в т.ч. при использовании имущественных вычетов ИП;
  • ошибки при заполнении зарплатной отчетности (6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-М).

1. Проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций и применения ККТ, штрафы, предусмотренные законодательством. Новации 2019 года.

2. Изменения в порядок применения ККТ, внесенные федеральным законом № 192-ФЗ от 03.07.2018 года.

3. ККТ при получении оплаты от физических лиц в безналичной форме. Требования к срокам оформления чеков и их передаче покупателям. Для каких случаев есть отсрочка до 1 июля 2019 года.

4. Применение ККТ с 1 июля 2019 года: безналичный расчет, ККТ при зачете авансов и отгрузке, при встречном представлении.

5. Применение ККТ вне места осуществления расчета при разносной, дистанционной торговле, услугах ЖКХ, услугах населению с учетом планируемых изменений 2019 года.

6. Новые правила применения ККТ при зачетах авансов при оказании услуг – ЖКХ, охраны и систем обеспечения безопасности, образовательных услуг.

7. Требования к оформлению кассовых чеков при покупке подотчетниками от имени юридического лица. Что должно быть в чеке и нужен ли чек?

8. ККТ при работе на ЕНВД и патентной системе налогообложения, что вводится нового. Налоговый вычет при покупке ККТ для ИП на ЕНВД и патенте.

9. Виды деятельности, когда ККТ не применяется. Отсрочка в применении ККТ для ИП без наемных сотрудников до 1 июля 2021 года.

10. Применение ККТ в 2019 году (при получении авансов, продаже подарочных сертификатов, при продаже в рассрочку, при выдаче и погашении займов, при возврате товаров, при оптовой торговле).

11. ККТ при онлайн-торговле в 2019 году.

12. Регистрация ККТ в налоговых органах (личный кабинет ККТ) с учетом изменений 2018 года

13. Ошибки при применении ККТ, механизм исправления. Возврат денег покупателям по новым правилам.

14. ККТ при удержаниях из зарплат сотрудников денежных средств за товары, работы и услуги.

15. Как избежать штрафа за неприменение ККТ, порядок действий.

16. Применение ККТ комиссионерами, агентами.

17. Применение бланков строгой отчетности (БСО) при наличных расчетах в 2019 году. Особенности признания расходов и вычета НДС на основании БСО. Как работать с БСО после 1 июля 2019 года.