Татьяна Рользинг (Воронцова)

Ведущий эксперт-консультант по налогообложению компании «ЭЛКОД», специалист в области бухгалтерского учета и налогообложения.
Автор многочисленных  методических  материалов и статей по вопросам налогообложения. 

Основные направления работы:

  • Разработка лекционных,  методических материалов и учебных программ.
  • Проведение семинаров различных форм и видов по бухгалтерскому учету и налогообложению в учебных центрах г. Москвы, а также в налоговых инспекциях Московской области.
  • Консультирование клиентов по вопросам применения законодательства.
  • Написание статей в периодические издания.

Разработанные семинары:

«Изменения в бухгалтерском учете и отчетности», «Расходы будущих периодов: теория и практика», «Формирование резервов в бухгалтерском и налоговом учете», «Особенности бухгалтерского учета и налогообложения ОС и МПЗ», «Типичные ошибки в документообороте организации: «первичка» и счета-фактуры», «Офисные расходы организации», «Спорные вопросы исчисления налога на прибыль организации», «Подготовка к отчетности: налог на прибыль и НДС», «Нормируемые расходы по налогу на прибыль: учитываем правильно», «Изменения налогового законодательства», «Имущественные налоги организации: налог на имущество, транспортный и земельный налоги» и  др.

Показаны записи 1-19 из 19.

1. Налог на имущество организаций.

  • Правила формирования налоговой базы по налогу на имущество с учетом изменений 2018 года.
  • Применение в 2018 году льготы по «движимому» имуществу.
  • Когда организация должна платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости.
  • Порядок расчета налога на имущество с объектов недвижимости.
  • Заполнение и представление налоговой декларации за 2018 год.
  • Изменения 2019 года.

2. Транспортный налог в 2018-2019 годах.

  • Какие ТС облагаются и не облагаются транспортным налогом.
  • Зачет платежей по системе «Платон».
  • Применение повышающих коэффициентов. Изменения 2019 года.

1. Инвентаризация и порядок ее проведения.

  • Подготовительные мероприятия перед началом: инвентаризационная комиссия, издаем приказ, материально ответственное лицо инвентаризации.
  • Проведение инвентаризации и оформление ее результатов.

       - Правила проведения инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств.
       - Инвентаризация основных средств.
       - Инвентаризация товарно-материальных ценностей.
       - Инвентаризация расчетов.

  • Порядок оформления результатов инвентаризации. Составление сличительных ведомостей по инвентаризации ОС и ТМЦ. Документальное оформление результатов инвентаризации расчетов.

2. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском и налоговом учете в чситуациях:

  • выявлены излишки ОС и МПЗ.
  • выявлена недостача ОС и МПЗ.

3. Учет дебиторской и кредиторской задолженности. Проверка правильности формирования резервов в бухгалтерском и налоговом учете.

  • Состав и правила оценки дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете.
  • Учет погашения дебиторской и кредиторской задолженности путем взаимозачета.
  • Документальное оформление результатов инвентаризации.
  • Прерывание и прекращение срока исковой давности.
  • Списание просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.

1. Состав и правила оценки дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете.

2. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Документальное оформление результатов инвентаризации. Прерывание и прекращение срока исковой давности.

3. Списание просроченной дебиторской задолженности: оформление, период списания, объем списанной задолженности.

4. Списание просроченной кредиторской задолженности: оформление, период списания, объем списанной задолженности.

5. Взаимозачет: когда возможен и как оформить.

1. Выдача заемных средств: признание доходов в виде процентов в налоговом учете.

  • Порядок отражения процентов по займу в налоговом учете при различных условиях начисления и выплаты процентов.
  • Последствия выдачи займов взаимозависимым лицам.
  • Выдача займов работникам организации: обязанности организации как налогового агента по НДФЛ, отражение доходов «физика» в НДФЛ-отчетности.
  • НДС по заемным обязательствам: как отразится выдача займов на составление НДС-декларации.

2. Привлечение заемных средств.

  • Признание расходов на уплату процентов в налоговом учете с учетом изменений предыдущих лет.
  • Расходы в виде процентов по контролируемым сделкам.

3. Если договор займа в валюте: отражение в учете тела займа, процентов, курсовых разниц.
4. Беспроцентные займы.

  • Особенности бухгалтерского учета беспроцентных займов.
  • Подконтрольность беспроцентных займов в случаях взаимозависимости сторон договора.
  • Последствия выдачи займа физическому лицу – работнику и не работнику организации.

5. «Списание» займа.

1. Условия начисления и периодичность выплаты дивидендов в 2019 году.

2. Выполнение функций налогового агента при выплате дивидендов участникам - физическим лицам и организациям: расчет суммы налога, его удержание и отчетность.

3. Отражение начисленных дивидендов в бухгалтерском учете и отчетности.

4. Что делать с невостребованными дивидендами: последствия для налогового учета.

1. В каких случаях возможен выход участника из общества.

2. Как определить стоимость доли участника при выходе из ООО. Расчет действительной стоимости доли участника и сроки ее выплаты.

3. Удержание налогов с выплат бывшему участнику.

4. Какие последствия несет операция по передаче имущества ООО в оплату действительной доли участника.

5. Как распорядится общество долей участника.

1. Комментарии к важнейшим изменениям по налогу на прибыль 2017-2019 годов. Практические рекомендации.
2. Исправление ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы: когда и что исправлять. Порядок проведения корректировок в учете, отражение в отчетности при выявлении ошибок (искажений) прошлых периодов.
3. Характерные нарушения, выявляемые в ходе налогового контроля. «Знаковые» судебные акты 2016-2018 годов.
4. Выручка: момент и условия признания доходов от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, недвижимости, договоров в у.е., распределение доходов при выполнении работ (оказании услуг) с длительным технологическим циклом.
5. Внереализационные доходы: кредиторская задолженность, беспроцентные и процентные займы, штрафные санкции, неустойки, возмещаемые убытки, проценты по долговым обязательствам.
6. Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль.
7. Расходы: распределение расходов, связанных с производством и реализацией на прямые и косвенные, учет прочих и внереализационных расходов, расходы в периоды отсутствия хозяйственной деятельности или доходов, признание затрат в случаях более позднего получения документов.
8. Отражение убытка в текущем периоде, зачет убытка прошлых периодов. Учет и отражение в отчетности не принимаемых расходов.
9. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Списание «дебиторки» и «кредиторки». Налоговые риски.

1. Автомобиль как основное средство. Оценка в бухгалтерском и налоговом учете. Формирование инвентарного объекта и первоначальной стоимости: автомобиль, запасной комплект шин, сигнализация, магнитола. Вычет НДС.
2. Срок полезного использования, амортизация, модернизация и дооборудование авто.
Учет автомобиля, бывшего в эксплуатации: особенности амортизации.
3. Расходы на содержание и эксплуатацию служебного транспорта: вопросы учета автошин, автостоянок, ГСМ, ТО, техосмотров, ремонтов.
4. Страхование автомобиля: особенности учета расходов, учет компенсации ущерба при ДТП.
5. Списание автомобиля. Первичная документация. Учет остаточной стоимости при выбытии в целях налогообложения. Списание автомобиля с учета, если он угнан или не подлежит восстановлению после ДТП.

1. Соблюдение условий для применения УСН в 2019 году, контрольные показатели для применения УСН в 2018-2019 годах. Изменения 2019 года.
2. Ведение «упрощенного» бухгалтерского учета. Учетная политика организации на УСН. Вопросы формирования бухгалтерской отчетности на УСН.
3. Документооборот по НДС на УСН: когда и кто составляет счета-фактуры. Отчетность по НДС.
4. Порядок признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения:

  • доходы от реализации по посредническим договорам;
  • доходы в виде субсидий;
  • доходы от реализации товаров (работ, услуг), недвижимости;
  • отражение безвозмездно полученного имущества и иных внереализационных доходов.

5. Особенности применения перечня расходов, признаваемых при УСН, порядок учета расходов на УСН.
6. Расчет минимального налога. Правила зачета авансовых платежей при уплате минимального налога, зачет минимального налога в последующих налоговых периодах. Заполнение декларации.
7. Отражение убытка в отчетности. Зачет убытка прошлых периодов по итогам года.
8. Проверка контрольных соотношений по итогам года.

1. Соблюдение условий для применения УСН в 2019 году, контрольные показатели для применения УСН в 2018-2019 годах. Изменения 2019 года.
2. Ведение «упрощенного» бухгалтерского учета. Учетная политика организации на УСН. Вопросы формирования бухгалтерской отчетности на УСН.
3. Документооборот по НДС на УСН: когда и кто составляет счета-фактуры. Отчетность по НДС.
4. Порядок признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения:

  • доходы от реализации по посредническим договорам;
  • доходы в виде субсидий;
  • доходы от реализации товаров (работ, услуг), недвижимости;
  • отражение безвозмездно полученного имущества и иных внереализационных доходов.

5. Особенности применения перечня расходов, признаваемых при УСН, порядок учета расходов на УСН.
6. Расчет минимального налога. Правила зачета авансовых платежей при уплате минимального налога, зачет минимального налога в последующих налоговых периодах. Заполнение декларации.
7. Отражение убытка в отчетности. Зачет убытка прошлых периодов по итогам года.
8. Проверка контрольных соотношений по итогам года.

Налог на прибыль в 2019 году
3500 руб.

1. Коротко о главном: комментарии к важнейшим изменениям по налогу на прибыль в 2018-2019 гг. Практические рекомендации для применения новшеств.
2. Исправление ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы: когда и что исправлять. Порядок проведения корректировок в учете, отражение в отчетности при выявлении ошибок (искажений) прошлых периодов.
3. Характерные нарушения, выявляемые в ходе налогового контроля за прошлые годы. «Знаковые» судебные акты.
4. Проблемные вопросы по налогу на прибыль:

  • формирование выручки, работа с кредиторской и дебиторской задолженностями, беспроцентные и процентные займы – риски в 2019 году;
  • расходы: распределение расходов, связанных с производством и реализацией на прямые и косвенные, расходы в периоды отсутствия хозяйственной деятельности или доходов, признание затрат в случаях более позднего получения документов.

1. Целесообразность создания резервов в налоговом учете, обязанность резервирования в бухгалтерском учете.
2. Создание резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.

  • Инвентаризация дебиторской задолженности, подготовка документов.
  • Формирование условий резервирования в учетной политике.
  • Сомнительные долги: что нужно, можно, а что нельзя резервировать.
  • Спорные вопросы по отчислениям в налоговый резерв.
  • Списание «дебиторки» с помощью резерва.
  • Восстановление резерва.
  • Формирование информации для пользователей отчетности по созданному резерву.

3. Изменения в порядке формирования резерва в 2017-2019 годах.

1. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в бухгалтерском учете.

  • Отражение оценочных обязательств по отпускным в соответствии с ПБУ 8/2010.
  • Методика резервирования в бухгалтерском учете.
  • Документы, необходимые для формирования резерва.

2. Создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в налоговом учете.

  • Методика резервирования.
  • Формирование сметы, в которой отражается расчет размера ежемесячных отчислений в резерв.
  • Сближение налогового резерва с бухгалтерским резервом.

1. Нормы гражданского законодательства о сделках в у.е.
2. Бухгалтерский учет.

  • Порядок отражения доходов и расходов по договорам в у.е.
  • Оформление первичных документов по договорам в у.е.
  • Правила переоценки требований и обязательств, выраженных в валюте: когда возникают, а когда не возникают курсовые разницы.
  • Отражение курсовой разницы в бухгалтерской отчетности.

3. Налоговый учет.

  • Порядок отражения доходов и расходов по договорам в валюте и у.е.
  • Понятие курсовой разницы.
  • Отличия курсовой и суммовой разницы.
  • Налоговый учет курсовой разницы, дата отражения доходов и расходов.

4. Налог на добавленную стоимость.

  • Порядок заполнения счетов-фактур по договорам в у.е.
  • Порядок формирования налоговой базы по договорам в у.е.
  • Порядок применения налогового вычета по договорам в у.е.

1. Правовые основы формирования уставного капитала Общества согласно 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
2. Отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете по внесению вклада в уставный капитал организации: вклад денежными средствами, внесение в уставный капитал имущества.
3. Увеличение уставного капитала организации: в каких случаях это возможно и как отразить в учете.
4. Договор займа между организацией и учредителем.

  • Процентный и беспроцентный заем. Когда возникнут налоговые риски.
  • Заем от иностранного учредителя. Контролируемая задолженность.
  • Прощение долга по договору займа: учет и налогообложение, документальное оформление.

5. Финансовая помощь учредителя: бухгалтерский учет и налоговый учет.

  • Безвозмездные поступления.
  • Безвозмездный вклад учредителя в имущество организации (изменения 2018-2019 гг.)
  • Передача учредителем имущества организации в аренду и в безвозмездное пользование.

6. Выплата дивидендов.

  • Условия начисления и периодичность выплаты дивидендов.
  • Выполнение функций налогового агента при выплате дивидендов участникам - физическим лицам и организациям
  • Отражение начисленных дивидендов в бухгалтерском учете и отчетности.
  • Что делать с невостребованными дивидендами: последствия для налогового учета.

7. Продажа участником доли в уставном капитале.

  • Преимущественное право приобретения доли: нормы законодательства.
  • Отражение в учете продажи доли, налоговые последствия для организации и участника.

8. Выход участника из состава учредителей: отражение в бухгалтерском учете, расчет налогов.

  • В каких случаях возможен выход участника из общества.
  • Как определить стоимость доли участника при выходе из ООО. Расчет действительной стоимости доли участника и сроки ее выплаты.
  • Удержание налогов с выплат бывшему участнику.
  • Как распорядится общество долей участника.

1. Какие активы признаются нематериальными для целей бухгалтерского и налогового учета: условия признания НМА.
2. НМА в бухгалтерском и налоговом учете: определение первоначальной стоимости НМА, ее изменение, определение срока полезного использования, амортизация НМА, документальное сопровождение, списание НМА с учета.
3. Доработка, модернизация НМА.
4. Отражение в учете НМА: программы, ноу-хау, товарный знак, изобретение, полезные модели.
5. Особенности учета произведений, созданных по договорам авторского заказа. Служебное произведение.

1. Соблюдение условий для применения УСН в 2019 году, контрольные показатели для применения УСН в 2018-2019 годах. Изменения 2018-2019 годов. Как не слететь с «упрощенки».

2. Порядок признания доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения:

  • доходы от реализации товаров, работ, услуг, недвижимости, имущественных прав (особый период отражения доходов). Дополнительные доходы, связанные с реализацией;
  • доходы от реализации по посредническим договорам;
  • отражение безвозмездно полученного имущества и иных внереализационных доходов;
  • особенности применения перечня расходов, признаваемых при УСН, порядок учета расходов на УСН: учет расходов на ОС, ремонт и модернизацию (реконструкцию) ОС; учет материальных расходов и расходов на реализацию покупных товаров (в т.ч. по комиссионной торговле), иных расходы на УСН. Какие расходы на УСН учесть нельзя.

3. Документооборот по НДС: когда и кому надо составлять счета-фактуры, вести журнал входящих и исходящих счетов-фактур, сдавать НДС-отчетность.

4. Особенности отражения операций в программе 1С: Бухгалтерия 8.3.

1. Формирование, классификация, порядок, условия и моменты признания доходов в налоговом законодательстве РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
2. Доходы от реализации: дата признания выручки, оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах. Курсовые разницы в доходах. Доходы от реализации амортизируемого имущества организации.
3. Своевременное и полное отражение доходов организации при длительных циклах выполнения работ (услуг), доходы от оказания услуг.
4. Безвозмездные поступления («подарки»), начисленные штрафы, проценты по кредитам и займам.
5. Доходы в виде сумм списанной кредиторской задолженности, материальной выгоды.
6. Доходы, полученные в результате разборки, ремонта, ликвидации имущества организации.
7. Доходы в виде субсидий, целевых средств.
8. Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль.
9. Применение ст.105.3 НК РФ по доходам (выручке), полученных при сделках со взаимозависимыми лицами.

1. Нормируемые расходы: понятие, основные виды.

2. Нормирование МПЗ: нормирование запасов и сырья, ГСМ, учет расходов на спецодежду, нормы естественной убыли и технологические потери.

3. Нормирование расходов при предоставлении «соцпакета» для работников: расходы на страхование, возмещение работникам затрат, связанных с уплатой процентов по займам (кредитам) на приобретение и/или строительство жилья.

4. Прочие нормируемые расходы: рекламные и представительские расходы; компенсация за использование личного автотранспорта в служебных целях.

5. Кредиты и займы: нормирование процентов, какие нормы остались.

6. Нормы при резервировании расходов (отчисления в резервы): резервы по сомнительным долгам, на отпуска и расходов на ремонт основных средств.