Нужно ли ИП на УСН (15%) без работников подавать уведомление в мае о сумме страховых взносов, подлежащих уплате в соответствие со ст.430 НК РФ за расчетный период 2024 г. Налоговая декларация за этот период сдана 21.04.2025 г.

В данной ситуации ИП на УСН без работников не должен подавать уведомление и о фиксированных страховых взносах за себя, перечисленных посредством ЕНП, поскольку их размер установлен в Налоговом кодексе РФ (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ, Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@)

Срок уплаты 1% страховых взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).

 

Обоснование

 

Срок уплаты ИП за себя взносов на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере или на ОМС в размере, исчисленном в соответствии с п. 1.4 ст. 430 НК РФ, - не позднее 28 декабря этого года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ).

Срок уплаты 1% страховых взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Если последний день уплаты взносов выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты взноса на ОПС за 2025 г. с доходов, превышающих 300 000 руб., - не позднее 1 июля 2026 г.

Для мобилизованных ИП сроки уплаты страховых взносов продлены (пп. "а" п. 1, п. 4 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).

 

ИП, которые он перечисляет на основании налоговых уведомлений, подавать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов не надо (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое уведомление представлять не надо. Не подавайте документ и в случае, когда сведения о начисленной сумме платежа есть у налогового органа из других источников. Такой вывод можно сделать на основании разъяснений ФНС России о представлении уведомлений в 2023 г., данных в Письмах от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@. Полагаем, что вывод по-прежнему актуален. Например, ИП не должен подавать уведомления по налогу на ПСН, поскольку сведения о сумме налога на ПСН указаны на самом патенте.

ИП не должен подавать уведомление и о фиксированных страховых взносах за себя, перечисленных посредством ЕНП, поскольку их размер установлен в Налоговом кодексе РФ (Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).

 

За себя ИП платит в общем случае фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Взносы нужно перечислить не позднее (п. п. 1.2, 1.3, 1.4 ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ):

• 28 декабря текущего года - платеж в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном по п. 1.4 ст. 430 НК РФ;
• 1 июля следующего года - взносы на ОПС в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. (если такие для вас установлены). Напомним, что если последний день уплаты взносов на ОПС приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то перечислить их нужно не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

 

Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}

Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}