Налоговый консультант рекомендует

Рассчитываем и отражаем авансовые платежи по налогу на прибыль в декларации за 9 месяцев

Как правило, авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев, также уплачиваются ежемесячные платежи внутри квартала, если организация их платит. Организация вправе добровольно перейти на уплату ежемесячных аванс...
Читать

Угнали автомобиль? Как действовать бухгалтеру

Итак, приступим. Как только был обнаружен факт угона автомобиля, необходимо составить документ об угоне. Данный документ будет подтверждать то, что это транспортное средство не может использоваться в качестве основного средства. Далее в обязательном порядке нужно сделать...
Читать

Третья волна перехода на онлайн-кассы. Кому разрешено воспользоваться отсрочкой?

В Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон № 54-ФЗ) действовал ряд льгот (отсрочек) при применении онлайн-касс. Льготы действовали строго д...
Читать

Отчитываться по имущественным налогам организациям станет проще

Налог на имущество организаций Отчитываться по налогу нужно, если у организации есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 . 373, п. 1 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ). С 1 января 2019 года движимое имущество больше не является объектом налогообложения. Объектами налогообложения для...
Читать

Путевой лист. Срок действия и предрейсовые осмотры. Изменения 2019 года

Основным нормативным актом, устанавливающим правовые основы обеспечения безопасности дорожного движения на территории РФ, является Федеральный закон от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения». А отношения, возникающие при оказании услуг автом...
Читать

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: что изменилось и для кого?

Напомним, что с 2017 года страховые взносы администрирует Налоговый кодекс и они уплачиваются по правилам гл. 34. Статьей 427 Налогового кодекса предусмотрено применение пониженных тарифов страховых взносов. Их применяют в пределах установленной предельной велич...
Читать

Порядок заполнения справок 2-НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Это общее правило, но, как известно, у каждого правила есть исключение. Так, справка не подается:...
Читать

«Налог на Google». На что обратить внимание в современных реалиях

– место реализации товаров устанавливается по правилам ст. 147 НК РФ; – место реализации работ, услуг устанавливается по правилам ст. 148 НК РФ. В частности, согласно подп. 4 п. 1 ст. 148  НК РФ при оказании российскому покупателю, осуществляющему деятел...
Читать

Подарочные расходы: проблемы учета

Предлагаю начать рассмотрение вопроса с подарков физическим лицам. Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения даритель безвозмездно передает или обязуется передать одаряемому вещь в собственность. Нельзя учесть стоимость переданных физическим лицам подарков, независимо от того,...
Читать

Как определить доход индивидуальному предпринимателю на УСН при исчислении страховых взносов?

Начнем с основных положений уплаты страховых взносов ИП на УСН. Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. Положениями подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ установлен диффер...
Читать

Налог на имущество при изменении или оспаривании кадастровой стоимости объекта

С 1 января 2014 года для некоторых видов недвижимого имущества, являющихся объектом налогообложения, установлен специальный порядок определения налоговой базы на основе их кадастровой стоимости. Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 02.11.2013 №&nb...
Читать

Предпроверочный анализ: правомерен ли сбор информации налоговиками?

Одной из основных причин такого роста отмечают автоматизацию системы налогового администрирования. Налоговые органы используют в своей работе такие программы, как автоматизированная система контроля НДС («СУР АСК НДС-2»), система контроля применения контрольно-кассовой техники...
Читать

Нерыночные цены в сделках между взаимозависимыми лицами

Для бухгалтера не является секретом то, что сделки между взаимозависимыми лицами вызывают повышенное внимание контролеров. Действительно, согласно п. 1 ст. 105.3 НК РФ для целей налогового контроля сделки, заключаемые экономическими субъектами, могут подраз...
Читать

Сдача отчетности и уплата налога при смене адреса организации

Организация, планирующая сменить юридический адрес, должна сообщить об этом решении в налоговую инспекцию. Согласно п. 3 ст. 54 ГК РФ в ЕГРЮЛ должен быть указан адрес юридического лица в пределах места его нахождения. Налог на прибыль Согласно п...
Читать

Составляем пояснения на требование налоговой инспекции

Для начала напомним, в каких случаях налоговые органы могут направить в адрес организаций и предпринимателей требования о представлении пояснений. Специальной нормой, регламентирующей порядок проведения, сроки, а также полномочия должностных лиц налоговых органов при осуществлении камер...
Читать

Как правильно реагировать на требование налоговых органов при камеральной проверке

Всегда ли требования проверяющих законны? В каких случаях необходимо представлять первичные документы, а в каких случаях можно ограничиться пояснениями? Какие последствия ожидают компанию, если своевременно не отреагировать на требование налоговой инспекции? На все...
Читать

Изменения ст. 251 Налогового кодекса РФ с 01.01.2018

Как известно, Налоговый кодекс РФ не содержит статьи, которая называлась бы «Льгота по налогу на прибыль». Зато в оглавлении к части 2 НК РФ можем увидеть аналогичную статью под порядковым номером 251, а именно — «Доходы,...
Читать

Учет выкупной стоимости предмета лизинга в расходах

Ведение любой экономической деятельности абсолютно невозможно без вовлечения внеоборотных и оборотных активов. Приобретение таких активов затруднительно без большого количества денежных средств, поскольку стоимость современных основных средств сегодня может исчисляться миллионами рублей. Далеко...
Читать

ГПД с иностранным физическим лицом: убедитесь, что вы не являетесь налоговым агентом

НДФЛ Российские организации, от которых гражданин получил доход, признаются налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны исчислить налог, удержать его из выплачиваемых доходов и перечислить в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 21...
Читать

НДС при реализации лома с 01.01.2018. Порядок отражения

В соответствии с п. 8 ст. 161 НК РФ с 1 января 2018 года НК РФ вводится новая категория налоговых агентов по НДС, а именно — покупатели (получатели) сырых шкур и лома (исключение составляют физические лица, не явля...
Читать

Можно ли получить остаток имущественного вычета, который не был использован другим супругом

Смысл имущественного налогового вычета состоит в предоставлении физическим лицам налоговой льготы при строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них в целях стимулирования граждан к улучшению их ж...
Читать

Недобросовестный поставщик: проблема вычетов НДС, если налог не уплачен

Принять к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) можно при выполнении трех условий, указанных в ст. 171 и ст. 172 НК РФ. При выполнении всех этих условий НДС можно принять к вычету в любом квартале в течение трех лет со дня прин...
Читать

Расчет предельной базы по страховым взносам при реорганизации

Соответственно, для организаций, которые прошли через процедуру реорганизации, актуальным остается вопрос: может ли вновь созданная организация в целях определения предельной базы по страховым взносам учитывать выплаты, начисленные в пользу физических лиц до момента реоргани...
Читать

Учет суточных при однодневной командировке для расчета налога на прибыль

Нужно сказать, что ТК РФ ничего не поясняет в части сроков командировок. Вместе с тем в п. 4 постановления № 749 сказано, что срок командировки определяется работодателем самостоятельно с учетом объема, сложности и других особенностей служе...
Читать

Новшества в порядке ведения кассовых операций

Уважаемые коллеги, предлагаю начать наш обзор. См.: Указание Банка России от 19.06.2017 № 4416-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивиду...
Читать

Уплата налогов третьим лицом

По общему правилу налогоплательщик самостоятельно исполняет обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. С 30 ноября 2016 года уплату налога за налогоплательщика может произвести третье лицо (п. 1 ст. 45 НК РФ). Словом, налог может быть перечислен в...
Читать

Налоговый учет опоздавших документов

На практике случается, что товары, работы или услуги фактически приняты в одном налоговом периоде, а документы по ним (накладные или акты) получены в другом. То есть срок представления отчетности наступил, а первичные документы в бухгалтерию так и не поступили. С такой проблемой сталкивался практ...
Читать

Онлайн-кассы

Действительно, в последнее время всё чаще возникает вопрос: для чего нужны эти нововведения? А неясность в области применения вызывает негатив в отношении новых технологий. Но мы предлагаем обратить своё внимание и на плюсы осуществления расчетов новым способом. Каковы преимущества применения дан...
Читать

Новые аргументы в решении старой проблемы, или Снова доказываем проявленную добросовестность при выборе контрагента

Вот уже десять лет, как самой распространенной и практически единственной претензией со стороны контролирующих органов при проведении налоговых проверок является факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды и непроявления должной степени осмотрительности при выборе контрагента....
Читать

Договор аренды от учредителя - физлица

Практика показывает, что заключение договора аренды является одним из самых распространенных механизмов налогового планирования. Зачастую с помощью договора аренды компании оптимизируют НДС, налог на прибыль, страховые взносы и даже налог на имущество. Но контролерам давно известны методы снижени...
Читать

Взносы-2017

Куда и когда платить взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ С 01.01.2017 страховые взносы надо уплачивать по реквизитам ФНС на новые КБК. Это относится и к взносам за декабрь 2016 года, перечисляемым в 2017 году (Информация ФСС). Срок уплаты останется прежним – не позднее 15-го числа месяца, следующего...
Читать

Учет расходов при заграничной командировке

В соответствии со ст. 168 Трудового кодекса, в случае направления сотрудника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему следующие виды затрат: расходы на проезд; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительс...
Читать

Вычет НДС без счета-фактуры при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет в розницу

Вычет НДС без счета-фактуры при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет в розницу   Коллеги, я думаю, вы согласитесь со мной в том, что товары в розницу приобретает не только население, ведь совершить покупку в такой торговой организации может и физическое лицо – пред...
Читать

Путевой лист: спорные вопросы заполнения

Многие организации используют в своей хозяйственной деятельности служебные автомобили и, соответственно, несут расходы на ГСМ. В соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся затраты на содержание служебного транспорта (автомобильног...
Читать

Что делать, если у банка отозвали лицензию

Решение об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций вступает в силу со дня принятия соответствующего акта. Сообщение об отзыве лицензии публикуется в «Вестнике Банка России» в недельный срок со дня его принятия. При проведении процедуры банкротства,...
Читать

Субсидии при ЕНВД: спорные моменты налогообложения

Как показывает практика, несмотря на введенную альтернативу (патентную систему налогообложения), единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) всё же не утратил своей актуальности и продолжает пользоваться спросом у налогоплательщиков, пополняя местные бюджеты...
Читать

Затраты на официальное мероприятие в составе представительских расходов

С целью установления и поддержания делового сотрудничества нередко российские компании организуют официальные приемы, деловые встречи и иные аналогичные мероприятия (бизнес-семинары для клиентов, дилерские конференции, региональные семинары-совещания и т.д.). После официальной части может быть преду...
Читать

Заключение договора аренды помещения с физическим лицом (учредителем и директором в одном лице)

При заключении договоров рекомендую обращать внимание на следующие моменты. Гражданско-правовые отношения По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса РФ)....
Читать

Арендуем имущество у физических лиц. Уплачивать ли НДФЛ с коммунальных платежей?

Значительное число организаций, не имеющих в собственности недвижимость, рано или поздно должно принять решение, приобретать ли в собственность недвижимость или же арендовать ее. Практика показывает, что большинство субъектов предпринимательской деятельности ввиду отсутствия необходимости иметь в со...
Читать

Восстановление сумм входного НДС у поставщика при утилизации бракованного товара

Специалисты рекомендуют организациям восстанавливать суммы НДС, утверждая, что это безопасно с точки зрения налоговых рисков. А вот невосстановленный НДС является рискованным вариантом, который может повлечь претензии со стороны налоговых органов. Давайте разберемся, почему эксперты пришли к тако...
Читать

НДС в первичных документах не выделен. Возможность заявления вычета

Зачастую перед организацией стоит выбор: устроить работника в гостиницу или воспользоваться услугами частного сектора. Решающим фактором, влияющим на выбор работодателя, может стать возможность заявить НДС со стоимости гостиничных услуг к вычету, ведь при аренде квартиры у физического лица такая воз...
Читать

Вычет НДС: возврат некачественного товара покупателем

Итак, представим: организация, применяющая ОСНО, является поставщиком товара, соответственно, плательщиком НДС. В декабре 2015 года производит отгрузку товара. Товар принят покупателем, также применяющим ОСНО, на учет. В январе 2016 года покупателем обнаружен на товаре заводской дефект. Во исполнени...
Читать