Налоговые и правоохранительные органы проводят совместные проверки для борьбы с налоговыми схемами

В Информации от 16.07.2025 ФНС рассказала об эффективности взаимодействия с правоохранительными органами в целях выявления незаконных схем налоговой оптимизации.

Отмечается, что ФНС располагает современными инструментами, позволяющими выявлять потенциальные нарушения финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков еще на стадии анализа, зачастую без необходимости проведения традиционных выездных проверок.

Риск-ориентированный подход и добровольное уточнение

Ключевым направлением в деятельности налоговых органов стала адресная работа с налогоплательщиками, основанная на риск-ориентированном подходе. Выездные налоговые проверки, являясь крайней мерой контроля, назначаются исключительно в отношении тех, кто сознательно применяет схемы уклонения от уплаты налогов или отказывается от добровольного уточнения своих налоговых обязательств перед бюджетом.

Совместные проверки с правоохранительными органами

Для выявления сложных схем ухода от налогов  проверки проводятся совместно с сотрудниками органов внутренних дел. Проверки нацелены на выявление фирм-однодневок, пресечение попыток вывода активов, обналичивание денежных средств и оформление предприятий на подставных лиц. Широкие полномочия правоохранительных органов по розыску свидетелей и проведению оперативных мероприятий значительно повышают эффективность подобных совместных проверок.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

В случаях, когда по результатам проверок налогоплательщики умышленно отказываются уплачивать законно доначисленные налоги, сумма которых достигает крупного или особо крупного размера, материалы в соответствии с законодательством передаются в следственные органы. Это делается для рассмотрения вопроса о привлечении к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов по ст. 199 УК РФ, которая предусматривает наказание от 2 до 5 лет лишения свободы.

Эффективность мер и возмещение ущерба

Проведение следственных действий в отношении налогоплательщика и его ближайшего окружения (в случае вывода активов или денежных средств на друзей и родственников), а особенно возбуждение уголовного дела на руководителя предприятия, являются действенной мерой, побуждающей виновного возместить причиненный ущерб государству и тем самым избежать уголовного преследования.

Одной из ключевых задач, стоящих перед налоговыми и правоохранительными органами, является побуждение налогоплательщиков к добровольной и своевременной уплате законно начисленных налогов и сборов, а также к соблюдению законодательства РФ.

На заметку: подробнее о взаимодействии налоговых органов и полиции при проведении совместных выездных проверок читайте в Путеводителе по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам в СПС КонсультантПлюс.

Снизить налоговую нагрузку на бизнес легально, без рисков налоговых проверок и штрафных санкций поможет алгоритм  «Налоговая оптимизация в 2025 году» на нашем сайте.