Постановлением Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 обновлены бланки книги продаж и журнала учета счетов-фактур. Из-за перехода на ставку НДС 20 % переименованы графы 14, 17 книги продаж и доплиста к ней (вместо "18 процентов" стало "20 процентов"). Появились новые графы - 14а и 17а. Первая - для стоимости продаж (без НДС), облагаемых по ставке 18%. Вторая - для суммы НДС по ставке 18 % (18/118).
Кроме того, из правил ведения книги продаж исключено предписание регистрировать в книге продаж счета-фактуры, выставленные покупателем при возврате принятых на учет товаров. Это согласуется с позицией ФНС России, изложенной в Письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, о том, что при возврате продукции никаких счетов-фактур покупатель не оформляет.
Напомним, ФНС рекомендовала с 1 января 2019 года продавцам всегда оформлять возврат товаров корректировочными счетами-фактурами. При этом не важно:
- принял ли покупатель товары на учет;
- когда была отгрузка - до нового года или после;
- возвращается вся партия товара или ее часть.
Ведомство обращает внимание, что в корректировочный счет-фактуру нужно внести ту же ставку, что была в первоначальном документе. Один экземпляр корректировочного счета-фактуры передается покупателю, если он плательщик НДС. Покупатель должен восстановить принятый к вычету НДС.
В книге покупок ставка налога не фигурирует, поэтому форма осталась без изменений.
Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС. То есть применять обновленные форму нужно с 1 апреля 2019 года.
Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс