В Консультации от 25.06.2025 эксперт ФНС разъяснил вопрос о предоставлении работодателем в 2025 году социального налогового вычета на лечение за предыдущие годы (2022-й, 2023-й и 2024-й).
Согласно ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в течение текущего налогового периода (календарного года) на основании его заявления работодателю.
Вычеты применяются к доходу с начала года, при этом работодатель не может учесть расходы, возникшие в предыдущих годах. Вычеты за прошлые периоды могут быть получены только путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
Отмечается, что неиспользованный остаток вычета на лечение не переносится на следующий год. Если же вычет был предоставлен работодателем не в полном объеме, работник вправе самостоятельно заявить о недостающей сумме, подав декларацию 3-НДФЛ в течение трех лет после возникновения расходов (Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28837).
На заметку: для получения налогового вычета у работодателя необходимо, чтобы налоговый орган подтвердил право его получения (п. 8 ст. 1, ст. 216, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ; часть 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Пошаговый алгоритм действий смотрите в Готовом решении: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ (КонсультантПлюс, 2025).
Читайте подробнее
Бухгалтерам
Кадровикам
