В Письме Банка России от 11.12.2023 N 46-2-2-ОГ/14225 разъясняется применение информационного сообщения Банка России "О порядке учета и отражения в отчетности денежных средств, находящихся на счетах в кредитной организации, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций" от 05.03.2015 (далее - информационное сообщение), и сообщает, что указанное информационное сообщение подлежит применению с учетом следующего:
- Денежные средства, находящиеся на расчетных счетах и счетах по вкладам (депозитам) в кредитной организации, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, отражаются в разрезе аналитического признака "Прочая дебиторская задолженность" группы аналитических признаков "Дебиторская задолженность" подраздела 8 "Дебиторская задолженность" раздела III "Активы" отчета по форме 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)", установленной в прил. 1 к Указанию Банка России от 05.10.2022 N 6292-У .
- Оценка указанной дебиторской задолженности, а также последующее ее списание (при необходимости) производятся в соответствии с действующими правилами определения стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда.