ЭЛКОД: 42-я конференция «В помощь бухгалтеру» состоялась!

42-я конференция «В помощь бухгалтеру» состоялась!

Более 20 лет «ЭЛКОД» проводит конференцию «В помощь бухгалтеру», ставшую визитной карточкой нашей компании. 17 февраля мы провели конференцию в 42-й раз! Ее участниками стало более 450 клиентов, а трансляцию мероприятия на своих рабочих местах посмотрели 100 финансовых специалистов из Москвы и области.

Лекторы — Татьяна Крутякова и Полина Колмакова — практикующие эксперты в области налогообложения рассказали об изменениях законодательства в 2020 году, общая тема конференции звучала так: «Годовой отчет за 2019 год через призму принятых и планируемых изменений. Основные налоги и отчетность: версия 2020 года».

Представляем вашему вниманию уникальную информацию из первых рук: читайте в данном материале о самых важных моментах конференции, на которые бухгалтерам следует обратить особенно пристальное внимание.

 

Татьяна Леонидовна Крутякова — заместитель генерального директора издательско-консалтинговой группы «АйСи Групп», аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях — посвятила свое выступление налогам на прибыль и на имущество, а также НДС.

 

Налог на прибыль

 

  • За 2019 год отчитаться по налогу на прибыль нужно по новой форме декларации, которая утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

В обновленной форме есть технические правки (например, поменялись штрихкоды), но в основном изменения связаны с появлением в декларации строк для отражения информации о применении инвестиционного налогового вычета. В Москве этот вычет до 2020 года не применялся (Закон г. Москвы от 20.11.2019 № 28). В Московской области инвестиционный вычет применяется с 1 января 2019 года, но только для определенных видов деятельности (Закон Московской области от 19.07.2019 № 162/2019-ОЗ). Поэтому большинства организаций эти поправки не коснутся.

 

  • Если при проведении инвентаризации организация выявила ликвидацию кредитора в начале 2019 года, то ей нет необходимости сдавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2019 года. При ликвидации организации-кредитора соответствующая кредиторская задолженность должна быть признана в составе внереализационных доходов в том году, когда организация-кредитор была исключена из ЕГРЮЛ, а именно — в последний день этого года (подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).

 

  • В отношении проведения выездной налоговой проверки: если налоговые органы не нашли недобросовестных контрагентов и крупные сделки компании не вызвали у инспекторов подозрений, то они погружаются в правильность исполнения налогоплательщиком норм НК РФ. В частности, если у организации есть значительное количество остатков незавершенного производства или готовой продукции, то инспекторы проверяют состав прямых и косвенных расходов. В первую очередь проверят расходы на аренду, коммунальные платежи и ГСМ.

 

НДС

 

  • С 1 января 2020 года вступили в силу поправки о применении вычетов и восстановлении НДС правопреемником реорганизованной организации. Изменения направлены на противодействие незаконной оптимизации НДС при реорганизации.

В ст. 170 появился новый п. 3.1, который обязывает правопреемника восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету реорганизованной организацией, в случаях, перечисленных в подпунктах 24 п. 3 ст. 170 НК РФ, а именно:

1) при использовании товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для операций, не облагаемых НДС (кроме операций по реализации работ (услуг) не на территории РФ);

2) при переходе на спецрежимы (срок уплаты восстановленных сумм в бюджет определен в п. 4 ст. 174 НК РФ — не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором соответствующие суммы подлежат восстановлению; в этот же срок в налоговую инспекцию следует представить декларацию по НДС);

3) по авансам и предоплатам при поступлении предоплаченных товаров (работ, услуг), а также при возврате авансов и предоплат;

4) при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

 

  • В связи с тем что с 1 июля 2019 года при реализации работ или услуг вне РФ (например, консультационных, инжиниринговых услуг, а также услуг по разработке компьютерных программ и баз данных для иностранных компаний) входной НДС принимается к вычету (а не учитывается в составе расходов, как раньше), у компаний, которые преимущественно занимаются «экспортом» таких услуг, возникла проблема — НДС стал постоянно к возмещению. Как налоговые органы на это реагируют, всем известно, поэтому в сложившейся ситуации есть два выхода:

1. Если в будущем планируется НДС к уплате, то вычет можно разбивать на части и заявлять его постепенно.

2. Сдавать декларации к возмещению. По опыту первые два квартала инспекция будет запрашивать документы и всячески мучить налогоплательщика, но потом ИФНС привыкнет и «экспортеру» услуг станет значительно легче.

 

Поступать по старым правилам (ставить НДС в расходы) нельзя категорически, права на это НК РФ больше не дает.

 

Налог на имущество

 

  • Неотделимые улучшения арендованного недвижимого имущества: арендатор платит налог на имущество с момента включения улучшений в состав ОС и до выбытия. Кроме того, при передаче неотделимых улучшений арендодателю арендатор обязан начислить НДС. При этом неважно, возместил арендодатель стоимость вложений в неотделимые улучшения или улучшения ему переданы безвозмездно.

На практике нередко ремонт ОС принимают за неотделимые улучшения и арендаторы переплачивают вышеуказанные налоги.

Что такое неотделимые улучшения арендуемого помещения и чем они отличаются от отделимых улучшений, вы можете узнать в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.

 

Полина Владимировна Колмакова — заместитель начальника Департамента образовательных услуг, руководитель учебно-методического отдела компании «ЭЛКОД», специалист в области бухгалтерского учета и налогообложения, налоговый консультант — рассказала о зарплатной отчетности — НДФЛ и страховых взносах.

 

Лектор обратила внимание на новые «инструменты» воздействия на работодателей, выплачивающих зарплату в конверте. С 1 января 2020 года ст. 226 НК РФ позволяет взыскать сумму НДФЛ с налогового агента, выплатившего доход и не удержавшего сумму налога. Ранее кодекс содержал категорический запрет на такие действия. Однако с учетом правоприменительной практики была выработана следующая концепция: взыскать НДФЛ с налогового агента можно было только в том случае, если налог был удержан при выплате, но не перечислен в бюджет. В случаях, когда доход выплачивался, а налог удержан не был, с агента взыскивались только пени. С этого года подход поменялся. Причем новшества коснутся не только тех работодателей, которые скрывают истинные размеры зарплаты, но и законопослушных работодателей, предоставляющих работникам солидный соцпакет. Например, в виде оплаты жилья. Налоговые органы всегда настаивали на том, что предоставление или оплата жилья для работников, за исключением командировок, облагается НДФЛ, и если раньше взыскать неудержанный налог с работодателя возможности не было, теперь такая возможность появилась.

Также лектор пояснила, в каких случаях стало возможным оптимизировать перечисление НДФЛ и представление отчетности налоговыми агентами, имеющими обособленные подразделения.

Данный порядок напоминает возможность выбора ответственного обособленного подразделения для уплаты налога на прибыль. Однако есть существенное отличие: для налога на прибыль важно, чтобы все «обособленцы» находились на территории одного субъекта, например Московской области или Москвы. Для того чтобы «замкнуть» на одну налоговую инспекцию уплату НДФЛ и сдачу отчетности, необходимо, чтобы структурные подразделения находились на территории одного муниципального образования. Выбор инспекции носит уведомительный характер. Принять решение о выборе ответственного подразделения для целей уплаты и сдачи отчетности по НДФЛ в 2020 году можно было до 31 января 2020 года. Тот, кто не успел сориентироваться вовремя, сможет реализовать свое право выбора в 2021 году, предварительно направив уведомление до 1 января 2021 года.

 

Надеемся, наши клиенты будут применять полученные на конференции знания в ежедневной работе. И это обязательно позволит решать профессиональные задачи менее трудозатратно и более оперативно.

 

Ждем вас на следующих конференциях «В помощь бухгалтеру»!

Подборки

Справочная информация