Уведомление об исчисленных авансовых платежах по УСН подавать нужно, а уведомление за год не подается, так как ИП должен подать декларацию по УСН. ИП на УСН заполняют уведомление об исчисленных суммах налогов в общем порядке.
По страховым взносам ИП не подают уведомления для оплаты фиксированных платежей или дополнительного взноса на ОПС.
- Фиксированный платеж перечисляют платежкой на ЕНП по КБК ЕНП. Подавать уведомление о сумме взносов не надо (Письмо ФНС от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
- По дополнительному взносу на ОПС (1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за год) подавать уведомление о сумме взноса тоже не надо. Его также перечисляют платежкой на ЕНП. Срок уплаты взноса 1% за 2023 год – 1 июля 2024 года
С 2023 года уменьшение авансовых платежей по УСН для ИП с объектом налогообложения «доходы» происходит на подлежащие оплате в отчетном году страховые взносы, то есть факт их оплаты перестал иметь значение.
ИП без работников (не выплачивающий вознаграждений физлицам) начисленный авансовый платеж может уменьшить на всю сумму страховых взносов на ОПС и ОМС за себя, подлежащую уплате по ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
В общем случае взносы ИП «за себя» в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. являются подлежащими уплате только в году, когда наступает срок их уплаты. При этом необходимо учитывать, что если ИП уплатил данные взносы за 2023 год в 2023 году (до внесения изменений в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) и уменьшил авансовые платежи по УСН в 2023 году соответственно, то уменьшить авансовые платежи и налог по УСН за 2024 год на эти страховые взносы ИП уже не имеет права (Письмо ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
При объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» страховые взносы ИП включает в расходы (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).
Сроки уплаты УСН за 2023 год – 2 мая 2024 года, авансовые платежи за 2024 год – 2 мая 2024 года, 29 июля 2024 года, 28 октября 2024 года, УСН за 2024 год – 28 апреля 2025 года.
Перед уплатой авансов подают уведомления, сроки в 2024 году – 25 апреля 2024 года, 25 июля 2024 года, 25 октября 2024 года. Срок представления ИП декларации по УСН за 2023 год – 25 апреля 2024 года. Авансы и налог за год перечисляют платежкой на ЕНП.
На заметку: как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи по УСН, подробно рассказано в Готовом решении: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН (КонсультантПлюс, 2024).
На вопросы по заполнению декларации по УСН за 2023 год и ведению деятельности на УСН в 2024 году ответит лектор в ходе налоговой экспертизы«ЭЛКОДА» на тему «УСН: версия 2024. Что важно не упустить при подготовке годового отчета за 2023 год» 12 марта 2024 года.
Заполнить декларацию за 2023 год и вести налоговый учет при УСН в 2024 году также поможет алгоритм клиентского опыта «УСН в 2024 году: применение и риски. Сдаем отчетность за 2023 год без ошибок» на нашем сайте.
Читайте подробнее