ЭЛКОД: ФНС напомнила, как платить НДФЛ и страховые взносы с матпомощи работникам

ФНС напомнила, как платить НДФЛ и страховые взносы с матпомощи работникам

Риски: матпомощь работнику более 4 000 руб. в год облагается НДФЛ, а порядок обложения страховыми взносами зависит от основания, по которому выплачивается матпомощь.

В Письме от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@ ФНС России разъяснила порядок уплаты НДФЛ и страховых взносов с сумм материальной помощи, выплачиваемой сотрудникам организации.

  • НДФЛ

Суммы матпомощи, выплаченные сотрудникам организации, не облагаются НДФЛ в сумме, не превышающей 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).

  • Страховые взносы

От обложения страховыми взносами полностью освобождены следующие виды матпомощи (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):

работникам в связи со смертью члена семьи;

физлицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда их здоровью;

физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.

В пределах 50 000 руб. не облагается страховыми взносами единовременная матпомощь работнику при рождении ребенка (усыновлении (удочерении), установлении опеки над ребенком), если она выплачена в течение года после этого события (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Также не облагаются страховыми взносами суммы матпомощи, оказываемой работодателем, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за календарный год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

На заметку: Президиум ВАС, анализируя сходные положения утратившего силу Федерального закона N 212-ФЗ, пришел к выводу, что выплаты социального характера, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, не являются вознаграждением за труд, поэтому не облагаются взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ. Следуя такому подходу, не нужно начислять страховые взносы на матпомощь, выплата которой не связана с оплатой труда. Однако в этом случае есть риск споров с налоговым органом. Подробнее об этом и других вопросах обложения страховыми взносами сумм матпомощи читайте в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.

Читайте подробнее