Социальные вычеты (например, на лечение, обучение или фитнес), а также имущественные вычеты (на покупку жилья, на погашение процентов по кредиту) физическое лицо может получить как в налоговой инспекции, так и через работодателя. Для получения вычета через работодателя работник сначала должен подать в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет, после чего налоговый орган формирует уведомление о подтверждении права на получение вычета, на основании которого работодатель и предоставляет вычет по НДФЛ.
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ 8 сентября 2024 года внес дополнение в НК РФ, согласно которому физические лица вправе в налоговых декларациях, заявлениях и иных документах вместо ИНН указывать номер записи федерального регистра сведений о населении – номер ЕРН. ЕРН (Единый регистр населения) – новая федеральная система, оператором которой является ФНС РФ. В ЕРН включаются сведения о физических лицах, проживающих на территории России: ФИО, дата и место рождения и смерти, пол, СНИЛС, ИНН и иные данные.
В связи с нововведением Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@ утвердил новые формы заявлений о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты, порядок их заполнения и форматы подачи.
Изменения в форме заявления на социальные вычеты:
– на титульный лист добавлено поле «Номер записи в ЕРН». Если этот реквизит заполнен или отражены персональные данные (дата рождения налогоплательщика и сведения о документе, удостоверяющем личность), то налогоплательщик может не указывать свой ИНН;
– раздел 1 дополнен следующими строками для вычета за обучение в иностранных организациях: поле 065 – очное обучение детей до 24 лет, подопечных до 24 лет и бывших подопечных после опеки или попечительства до 24 лет; поле 075 – свое обучение, а также очное брата (сестры) до 24 лет, супруга (супруги).
Изменения в форме заявления на имущественные вычеты:
– на титульный лист также добавлено поле «Номер записи в ЕРН»;
– Строка 032 в разделе 1 теперь называется «Кадастровый номер объекта» (в предыдущей форме строка 032 «Номер объекта»);
– из порядка заполнения формы исключено правило о том, что, если нет кадастрового номера, указывают условный, если нет ни того, ни другого – инвентарный, если нет ни одного из них, строку не заполняют. Теперь в строке 032 необходимо указывать именно кадастровый номер.
Новые формы уведомлений о подтверждении права на получение указанных налоговых вычетов также утверждены, изменения в них носят технический характер.
Приказ вступит в силу 12 января 2025 года.
Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@, утвердивший прежние формы, утрачивает силу.
На заметку: о получении социальных и имущественных вычетов через работодателя рассказано в Типовой ситуации в СПС КонсультантПлюс.
Обновления, касающиеся налоговых вычетов, смотрите в электронном приложении «Изменения законодательства – 2025. 8 событий из истории Москвы и Московской области» на нашем сайте.
Читайте подробнее
Бухгалтерам
Кадровикам
