Какие ожидаются изменения по налогам в 2026 году?

С 1 января 2026 года вступит в силу ряд изменений, касающихся в частности:

• Электронного документооборота

С 1 января 2026 года единственным электронным документом о передаче товаров (работ, услуг) будет УПД в формате 5.03. Электронные формы накладной и акта о выполнении работ (оказании услуг) отменят. ТОРГ-12 и акты на бумаге можно использовать и в 2026 году (п. 1 Приказа ФНС от 20.01.2025 N ЕД-7-26/28@).

• НДФЛ и страховые взносы

– С 1 января 2026 года не облагаемая НФДЛ и страховыми взносами матпомощь работнику при рождении ребенка составит 1 млн рублей (ст. 1 Федерального закона от 23.07.2025 N 227-ФЗ).

– С 1 января 2026 года работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут. За возвратом можно будет обратиться на Портал госуслуг, в МФЦ или СФР (ст. 1 Федерального закона от 13.07.2024 N 179-ФЗ).

Кроме того, планируется множество изменений законодательства в соответствии с Проектом Федерального закона N 1026190-8 (на 31 октября 2025 года Проект прошел первое чтение в ГД РФ). Ожидаемые поправки затронут в частности:

– Сроки уплаты налогов – с 1 января 2026 года налог, срок уплаты которого приходится на выходной или праздник, надо будет уплатить в предшествующий рабочий день. Порядок переноса сроков уплаты взносов, сборов и подачи налоговой отчетности останется прежним (подп. «б» п. 2 ст. 1, часть 1 ст. 13 Проекта).

– ЕНП и ЕНС – с 1 сентября 2026 года уведомления по НДФЛ и взносам можно будет сдавать сразу на несколько периодов вперед. Уточнения потребуются, только если фактические суммы будут больше запланированных (п. 18, подпункты «в», «г» п. 30 ст. 1, часть 4 ст. 13 Проекта).

– Налоговый мониторинг – с 2026 года подать заявление о переходе на мониторинг можно при соответствии только одному из критериев, а не всем трем одновременно (подп. «а» п. 43 ст. 1, часть 1 ст. 13 Проекта).

• НДС

– С 1 января 2026 года основная ставка НДС – 22%. Ставки 10% и 0%, а также пониженные ставки 5% и 7% для УСН остаются прежними (подп. «б» п. 7 ст. 2, часть 3 ст. 13 Проекта).

– Форму и порядок оформления счета-фактуры, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур с 2026 года будет утверждать ФНС (подп. «б» п. 9 ст. 2, часть 3 ст. 13 Проекта).

• Страховые взносы

– С 1 января 2026 года пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство. Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранится (подп. «и» п. 115 ст. 2, часть 3 ст. 13 Проекта).

– Тариф взносов для ИТ-компании – 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы (подп. «в» п. 115 ст. 2, часть 3 ст. 13 Проекта).

– С 2026 года, если выплаты директору за месяц меньше МРОТ, то взносы надо начислить с МРОТ. То есть компании, не ведущие деятельность, больше не будут сдавать нулевой РСВ (п. 113 ст. 2, часть 3 ст. 13 Проекта).

• УСН

– Отмена УСН с 2026 года не планируется, но применять «упрощенку» без НДС можно будет только при доходах до 10 млн рублей (п. 1 ст. 2, часть 3 ст. 13 Проекта).

– С 2026 года субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки налога при УСН только для плательщиков, соответствующих критериям, которые определит Правительство (п. 79 ст. 2, часть 3 ст. 13 Проекта).

• ПСН

– В 2026 году нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 год либо с начала 2026 года превысит 10 млн рублей. Введение НДС на патенте не планируется (подп. «б» п. 84 ст. 2, часть 3 ст. 13 Проекта).

– С 1 января 2026 года ПСН нельзя применять по автотранспортным грузоперевозкам, а патент для розницы можно получить только на развозную и разносную торговлю (п. 83 ст. 2, часть 3 ст. 13 Проекта).

На заметку: подробнее об этих и других изменениях рассказано в Типовой ситуации: Налоги-2026: главные изменения в СПС КонсультантПлюс.

Пошаговые инструкции, аналитические материалы и обзоры изменений собраны в подборке документов «Налоговая реформа – 2026» на нашем сайте.

Как подготовиться к возможным изменениям уже сейчас, Вы узнаете на Тематической горячей линии «Налоговая реформа – 2026: что ждет бизнес. Факты, мифы, опыт предыдущих лет. Продолжаем держать в курсе событий» 12 ноября 2025 года.