ЭЛКОД: Отражаем в 6-НДФЛ фиксированные авансовые платежи «патентных» иностранцев

Отражаем в 6-НДФЛ фиксированные авансовые платежи «патентных» иностранцев

Риски: если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленную с дохода иностранного работника, то по строке 140 раздела 2 нужно ставить 0.

При расчете НДФЛ с доходов иностранного работника работодатель вправе учесть сумму уже уплаченных фиксированных авансовых платежей (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). О том, как отразить такое уменьшение в расчете 6-НДФЛ ФНС рассказала в Письме от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@.
Ведомство рассмотрело ситуацию, когда  иностранный работник отработал в компании всего один месяц (январь). Его зарплат составила  30 000 рублей, с которой была начислен НДФЛ в размере 3 900 рублей. Авансовый платеж, уплаченный работником за патент, – 4 200 рублей.
В соответствии с разъяснениями, 6-НДФЛ за первый квартал нужно заполнить так:
в разделе 1

  • по строке 020 - 30 000 (вся сумма дохода);
  • по строке 040 - 3 900 (сумма исчисленного налога);
  • по строке 050 - 3 900 (зачтенная сумма фиксированных авансовых платежей);

в разделе 2

  • по строке 100 - 31.01.2016 (дата фактического получения дохода);
  • по строке 110 - 00.00.0000 (дата удержания налога);
  • по строке 120 - 00.00.0000 (срок перечисления налога);
  • по строке 130 - 30 000 (вся сумма дохода);
  • по строке 140 – 0 (сумма удержанного налога).

На заметку: если по итогам календарного года окажется, что фиксированный авансовый платеж, уплаченный иностранцем за патент, превысил НДФЛ, исчисленный с суммы доходов работника за год, такую переплату нельзя вернуть или зачесть в счет последующих платежей (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс
Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс - клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

Еще по этой теме

Записи мероприятий

Подборки

Справочная информация

Библиотека