ФНС России в Письме от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@ направила уточнения в контрольные соотношения показателей формы расчета 6-НДФЛ (версия 2). Первую версию контрольных соотношений к обновленной форме 6-НДФЛ ФНС России направила в Письме от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@. Подробнее читайте в обзоре «ФНС дополнила контрольные соотношения к обновленной форме 6-НДФЛ» в PRO.ЭЛКОД.
Во второй версии уточнено, что ряд контрольных соотношений (КС – 1.23, 4.4 и 4.5) применяется только при проверке формы 6-НДФЛ по итогам года. Так, в годовой форме должны выполняться следующие условия проверки:
– доход высококвалифицированных специалистов по строке 115 по соответствующей ставке должен быть меньше или равен сумме строк «Общая сумма дохода» разд. 2 Приложений N 1, когда в поле «Статус налогоплательщика» стоит «3» или «7»;
– сумма фиксированного авансового платежа по строке 150 должна быть равна сумме фиксированных авансовых платежей из разд. 2 Приложений N 1;
– поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» может быть заполнено, только если имеется уведомление из налогового органа, разрешающее уменьшать НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту, на фиксированные авансовые платежи.
На заметку: о новых вопросах по заполнению расчета 6-НДФЛ, последствиях изменений формы 6-НДФЛ, контрольных соотношениях внутри расчета и многом другом расскажет лектор в ходе налоговой экспертизы «ЭЛКОДА» по теме «Зарплатная отчетность за I квартал 2022 год: новое в отчетах по НДФЛ, страховым взносам и в порядке подготовки отчетности по персонифицированному учету» 15 апреля 2022 года.
Читайте подробнее