Как исправить сумму в уведомлении ЕНП: порядок корректировки и подачи уточнений в 2025 году

Когда требуется исправление суммы в уведомлении ЕНП

Исправление суммы в уведомлении енп необходимо в следующих случаях:

• Арифметические ошибки при расчете налога
• Неверно указанный КБК или ОКТМО
• Ошибочное указание налогового периода
• Неправильное распределение сумм между разными налогами
• Изменение налоговых обязательств из-за выявленных хозяйственных операций

Типичные ошибки в уведомлениях ЕНП

Наиболее распространенные ошибки в уведомлении енп:

• Неверное указание суммы налога
• Ошибки в КБК, особенно при изменении кодов в новом периоде
• Неправильное указание налогового периода
• Ошибки в ОКТМО
• Технические ошибки при заполнении электронных форм

Порядок исправления ошибок в уведомлении ЕНП в 2025 году

Порядок исправления уведомления енп включает:

• Выявление ошибки и определение ее характера
• Подготовку уточненного уведомления с корректными данными
• Подачу уточненного уведомления в налоговый орган
• При необходимости – доплату недостающей суммы

Корректировка уведомления об исчисленных суммах должна производиться до срока уплаты налога, чтобы избежать пеней.

Нормативная база для корректировки уведомлений

Порядок исправления уведомления енп регламентируется:

• Налоговым кодексом РФ (статьи 58, 58.1, 174.1)
• Приказом ФНС России от 02.03.2022 № ЕД-7-8/179@ (с изменениями 2025 года)
• Письмами ФНС России о порядке заполнения и исправления уведомлений

Форма уточненного уведомления ЕНП

Для корректировки используется та же форма, что и для первичного документа (КНД 1110355). При заполнении указывается признак "1" в поле "Уточненное" и номер корректировки. Уточнение уведомления енп должно содержать правильные данные, заменяющие ошибочные сведения.

Особенности заполнения уточненного уведомления

При корректировке уведомления об исчисленных суммах:

• В титульном листе указывается тот же налоговый период, что и в первичном уведомлении
• В разделе 1 отражаются корректные суммы налогов (не разница)
• При исправлении КБК указывается правильный код
• Если корректируется сумма по одному налогу, информация по другим может не указываться

Сроки подачи уточненного уведомления ЕНП в 2025 году

Оптимальные сроки для уточнения уведомления енп:

• До наступления срока уплаты налога – без негативных последствий
• После срока уплаты, но до обнаружения ошибки налоговым органом – возможно начисление пеней

В 2025 году уточненное уведомление должно быть подано не позднее чем за 5 рабочих дней до срока уплаты налога, чтобы налоговый орган успел учесть корректировку.

Способы подачи уточненного уведомления ЕНП

Как подать уточненное уведомление енп:

• В электронной форме по ТКС
• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
• На бумажном носителе лично или через представителя
• Почтовым отправлением с описью вложения

Электронная подача уточненного уведомления

Электронное уведомление об исчисленных суммах подается через:

• Операторов ЭДО
• Личный кабинет налогоплательщика

Преимущества: моментальное подтверждение о приеме, автоматическая проверка на ошибки, отслеживание статуса обработки.

Бумажная форма подачи уточненного уведомления

Порядок исправления уведомления енп в бумажной форме:

• Заполнение бланка с указанием признака уточнения
• Подписание документа руководителем организации или ИП
• Представление в налоговый орган
• Получение отметки о приеме на втором экземпляре

Корректировка разных видов налогов в уведомлении ЕНП

Корректировка уведомления енп имеет особенности в зависимости от вида налога:

• Для федеральных налогов важно правильно указать КБК
• Для региональных и местных налогов критично верное указание ОКТМО
• Для налогов с авансовыми платежами необходимо учитывать специфику налогового периода

Исправление сумм НДС в уведомлении

При необходимости уведомление енп исправить сумму НДС следует с учетом:

• Правильного указания налогового периода (квартал)
• Корректного КБК для НДС
• Соответствия суммы данным книги продаж и книги покупок

Корректировка сумм налога на прибыль и НДФЛ

Исправление суммы в уведомлении енп для налога на прибыль и НДФЛ требует:

• Учета распределения налога между бюджетами
• Корректного указания налогового периода
• Правильного расчета авансовых платежей

Последствия неисправления ошибок в уведомлении ЕНП

Если не исправить ошибку в уведомлении енп своевременно:

• Средства ЕНП будут неправильно распределены
• Возникнет недоимка по одним налогам при переплате по другим
• Начислятся пени на сумму недоимки
• Возможны штрафные санкции
• При значительной задолженности – блокировка счетов

Штрафы и пени при ошибках в уведомлении

За ошибки в уведомлении енп могут применяться:

• Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки
• Штраф 20% от неуплаченной суммы при неумышленной ошибке
• Штраф 40% при умышленном занижении суммы

Алгоритм действий при обнаружении ошибки в уведомлении ЕНП

Если обнаружена ошибка:

• Определите ее характер (в сумме, КБК, периоде)
• Рассчитайте правильную сумму налога
• Заполните уточненное уведомление
• Подайте его выбранным способом
• При необходимости доплатите налог
• Сохраните подтверждение о приеме
• Проверьте распределение средств ЕНП в личном кабинете

Заключение

Своевременное исправление ошибок в уведомлениях о начисленных суммах ЕНП – важный аспект налогового администрирования в 2025 году. Корректировка уведомления енп позволяет избежать неправильного распределения средств, начисления пеней и штрафов.

Внимательно проверяйте данные перед подачей уведомления и своевременно исправляйте обнаруженные ошибки для избежания санкций и проблем с налоговыми органами.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли исправить ошибку в уведомлении ЕНП после срока уплаты налога?

• Да, но возможно начисление пеней за период просрочки.

Нужно ли платить штраф при самостоятельном исправлении ошибки?

• При самостоятельном исправлении до выявления налоговыми органами штраф не применяется.

Как исправить ошибку в КБК в уведомлении ЕНП?

• Подайте уточненное уведомление с правильным КБК.

Можно ли исправить ошибку через личный кабинет налогоплательщика?

• Да, личный кабинет на сайте ФНС позволяет подать уточненное уведомление.

Что делать, если налоговая обнаружила ошибку раньше?

• Оперативно подайте уточненное уведомление и уплатите недостающую сумму.