Как скорректировать сальдо ЕНС: практическое руководство для бухгалтера в 2025 году

Причины расхождений в сальдо ЕНС

Расхождения в сальдо ЕНС могут возникать по различным причинам:

• Технические ошибки в учетных системах
• Неверное указание КБК или ОКТМО
• Ошибки в платежных поручениях
• Неучтенные пени и штрафы
• Ошибки в декларациях
• Технические сбои в системе ФНС

Важно! По статистике ФНС, более 65% расхождений в 2025 году связаны с человеческим фактором и могут быть предотвращены при должной внимательности.

Способы выявления ошибок в сальдо ЕНС

Для эффективного исправления сальдо ЕНС необходимо сначала выявить все ошибки и расхождения:

• Регулярная сверка данных с налоговой инспекцией
• Анализ выписки из ЕНС
• Сопоставление данных бухгалтерского учета с данными ЕНС
• Проверка корректности всех платежных поручений
• Анализ уведомлений от налоговых органов

Сверка данных с налоговой по ЕНС

Сверка с налоговыми органами — наиболее надежный способ выявления расхождений. В 2025 году процедура сверки существенно упростилась благодаря цифровизации.

Пошаговый алгоритм проведения сверки:

• Подготовка запроса на сверку через личный кабинет налогоплательщика
• Получение акта сверки в течение 5 рабочих дней
• Анализ результатов сверки и выявление расхождений
• Документирование результатов для дальнейшей работы

Анализ выписки из ЕНС

Выписка из ЕНС — ключевой документ для выявления ошибок. При анализе обратите внимание на:

• Корректность отражения платежей
• Правильность распределения сумм по налогам
• Наличие непредвиденных списаний
• Корректность начисления пеней

Основные способы корректировки сальдо ЕНС

В 2025 году доступны несколько методов корректировки сальдо ЕНС:

• Подача уточненной декларации
• Заявление на корректировку
• Заявление о распоряжении
• Сверка с последующим исправлением
• Корректировка через личный кабинет

Корректировка через подачу уточненной декларации

Подача уточненной декларации — наиболее комплексный метод корректировки сальдо ЕНС, особенно если расхождения вызваны ошибками в первичной отчетности.

Последовательность действий:

• Выявление ошибок в первичной декларации
• Подготовка уточненной декларации с корректными данными
• Подача декларации через ТКС или личный кабинет
• Контроль изменения сальдо через 5-7 дней

Важно! При подаче уточненной декларации с увеличением суммы налога необходимо предварительно погасить недоимку и пени.

Заявление на корректировку сальдо ЕНС

Заявление на корректировку сальдо ЕНС (КНД 1150127) — эффективный инструмент для точечного исправления ошибок, не требующих подачи уточненной отчетности.

Заявление подается в случаях:

• Некорректного отражения платежа в ЕНС
• Ошибочного списания средств
• Неверного распределения платежа между налогами

Совет: Приложите к заявлению подтверждающие документы: платежные поручения, выписки банка, акты сверки.

Корректировка отрицательного сальдо ЕНС

Отрицательное сальдо ЕНС требует особого подхода к корректировке, поскольку может привести к блокировке счетов и начислению пеней.

Алгоритм действий:

• Анализ причин отрицательного сальдо
• Выбор метода корректировки в зависимости от причины
• Реализация выбранного метода
• Контроль результатов

Документы для корректировки сальдо ЕНС

Для эффективной корректировки сальдо ЕНС необходим комплект документов:

• Обязательные документы:
  • Заявление на корректировку сальдо (КНД 1150127)
  • Копии платежных поручений
  • Выписки банка
  • Акт сверки с налоговым органом
• Дополнительные документы:
  • Уточненные налоговые декларации
  • Пояснительная записка
  • Регистры налогового учета

Сроки и порядок корректировки сальдо ЕНС

Корректировка сальдо ЕНС имеет четкие временные рамки:

• Выявление расхождений — ежемесячно
• Подача заявления — в течение 3 лет с момента уплаты
• Рассмотрение заявления — до 10 рабочих дней
• Внесение изменений — до 5 рабочих дней после принятия решения

Важно! Корректировка сальдо ЕНС за периоды более 3 лет назад возможна только в исключительных случаях.

Типичные ошибки при корректировке сальдо ЕНС

Анализ практики корректировки сальдо ЕНС в 2025 году выявил типичные ошибки:

• Неполный комплект подтверждающих документов
• Некорректное заполнение заявления
• Попытка корректировки через неподходящий метод
• Отсутствие контроля результатов
• Несвоевременное выявление расхождений

Практические рекомендации по корректировке сальдо ЕНС

На основе успешных практик рекомендуется:

• Внедрить систему ежемесячного мониторинга сальдо ЕНС
• Использовать автоматизированные системы сверки данных
• Создать шаблоны типовых заявлений на корректировку
• Назначить ответственного сотрудника за контроль сальдо ЕНС
• Вести журнал всех корректировок

Заключение

Корректное сальдо ЕНС — залог финансового благополучия компании и отсутствия проблем с налоговыми органами. Своевременное выявление и исправление ошибок позволяет избежать блокировки счетов, начисления пеней и штрафов. Используйте предложенные методы и рекомендации для своевременной корректировки сальдо ЕНС и предотвращения налоговых рисков.

Часто задаваемые вопросы

• Как часто нужно проверять корректность сальдо ЕНС?

Рекомендуется проводить проверку ежемесячно, а при активном движении средств — еженедельно.

• В какие сроки необходимо подать заявление на корректировку сальдо ЕНС?

Заявление можно подать в течение 3 лет с момента уплаты налога или возникновения ошибки.

• Можно ли скорректировать сальдо ЕНС за предыдущие налоговые периоды?

Да, корректировка возможна за любой период в пределах 3 лет, в исключительных случаях — и за более ранние периоды.

• Как исправить ошибку в сальдо ЕНС, если она возникла по вине налогового органа?

Необходимо подать заявление на корректировку с приложением документов, подтверждающих ошибку, и запросить акт сверки.

• Влияет ли корректировка сальдо ЕНС на начисление пеней и штрафов?

Да, корректное сальдо может привести к пересчету пеней и штрафов. При выявлении переплаты пени могут быть отменены.