КБК для ЕНС и ЕНП в 2025 году: актуальные коды бюджетной классификации для налогов и взносов

Что такое КБК и их роль в системе ЕНС и ЕНП

Код бюджетной классификации (КБК) – это уникальный 20-значный цифровой код, который идентифицирует платеж в бюджетной системе РФ. В рамках ЕНС и ЕНП коды бюджетной классификации выполняют ключевую функцию маршрутизации платежей, обеспечивая их корректное распределение между различными видами налоговых обязательств.

КБК состоит из нескольких сегментов, каждый из которых несет определенную информацию:

• Первые 3 цифры – администратор доходов (для ФНС – 182)
• Следующие 13 цифр – вид дохода и бюджет назначения
• Последние 4 цифры – тип платежа (налог, пеня, штраф)

Важно! Несмотря на введение единого налогового счета, различные КБК для разных видов налогов сохраняются, что позволяет системе корректно идентифицировать назначение платежа.

Основные КБК для ЕНС в 2025 году

В 2025 году для работы с ЕНС используются следующие основные КБК:

Обратите внимание! С 2025 года изменились последние 4 цифры КБК для некоторых типов платежей, что требует повышенного внимания при формировании платежных документов.

КБК для уплаты основных налогов через ЕНС

При формировании распоряжений о зачете средств с ЕНС в счет конкретных налогов необходимо указывать следующие КБК:

НДС:

• Основной платеж: 182 1 03 01000 01 1000 110
• Пени: 182 1 03 01000 01 2100 110
• Штрафы: 182 1 03 01000 01 3000 110

НДФЛ:

• Основной платеж: 182 1 01 02000 01 1000 110
• Пени: 182 1 01 02000 01 2100 110
• Штрафы: 182 1 01 02000 01 3000 110

Налог на прибыль:

• В федеральный бюджет: 182 1 01 01010 01 1000 110
• В региональный бюджет: 182 1 01 01020 01 1000 110

Важно! При формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов указание корректного КБК обязательно для правильного распределения средств с ЕНС.

КБК для страховых взносов в системе ЕНС

С 2025 года для страховых взносов в системе ЕНС используются следующие КБК:

Совет: Создайте шаблоны платежных поручений в учетной системе для каждого вида страховых взносов с предварительно заполненными КБК для минимизации ошибок.

КБК для пеней и штрафов в системе ЕНС

Для уплаты пеней и штрафов через ЕНС используются специальные КБК, отличающиеся последними цифрами:

• Пени – в 14-17 разрядах КБК указывается 2100
• Штрафы – в 14-17 разрядах КБК указывается 3000

Например:

• Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет: 182 1 01 01010 01 2100 110
• Штрафы по НДС: 182 1 03 01000 01 3000 110

Важно! Неверное указание КБК для пеней или штрафов может привести к зависанию платежа и необходимости дополнительных уточнений.

КБК для ЕНП в 2025 году

Единый налоговый платеж (ЕНП) в 2025 году осуществляется с использованием следующего основного КБК:

182 1 01 01000 01 1000 110

Этот код используется для всех платежей, направляемых на пополнение единого налогового счета, независимо от вида налога или взноса, в счет которого впоследствии будут зачтены средства.

Обратите внимание! При перечислении ЕНП необходимо указывать только этот КБК, а распределение средств по конкретным налоговым обязательствам происходит на основании отдельных документов (уведомлений об исчисленных суммах, деклараций).

Особенности применения КБК для ЕНП

При работе с единым налоговым платежом следует учитывать следующие особенности:

• Единый КБК для всех платежей – все средства, направляемые на пополнение ЕНС, перечисляются с использованием одного КБК.
• Разные КБК для распоряжений о зачете – при формировании распоряжений о зачете средств с ЕНС в счет конкретных налоговых обязательств необходимо указывать соответствующие КБК конкретных налогов.
• Идентификация плательщика – помимо КБК, для корректной идентификации платежа важно правильно указать ИНН, КПП и другие реквизиты плательщика.

Совет: Создайте в учетной системе отдельный шаблон платежного поручения для пополнения ЕНС с предварительно заполненным КБК ЕНП.

Изменения в КБК для ЕНС и ЕНП в 2025 году

В 2025 году произошли следующие ключевые изменения в КБК для ЕНС и ЕНП:

Важно! Использование устаревших КБК может привести к некорректному зачислению средств и потребовать дополнительных уточнений.

Правила указания КБК в платежных поручениях

При формировании платежных поручений для работы с ЕНС и ЕНП необходимо соблюдать следующие правила:

• Для пополнения ЕНС – указывайте КБК единого налогового платежа (182 1 01 01000 01 1000 110).
• В поле 104 – указывается 20-значный КБК без пробелов и дополнительных символов.
• Проверка актуальности – перед формированием платежа сверьтесь с актуальным перечнем КБК на официальном сайте ФНС или в справочных системах.
• Соответствие типу платежа – убедитесь, что последние 4 цифры КБК соответствуют типу платежа (налог, пеня, штраф).

Совет: Регулярно обновляйте справочники КБК в учетных системах для предотвращения ошибок при формировании платежных документов.

Типичные ошибки при указании КБК и их последствия

При работе с КБК в системе ЕНС и ЕНП часто встречаются следующие ошибки:

Важно! При обнаружении ошибки в КБК необходимо оперативно подать заявление об уточнении платежа для предотвращения возможных негативных последствий.

Сводная таблица КБК для ЕНС и ЕНП в 2025 году

Для удобства использования приводим сводную таблицу основных КБК для работы с ЕНС и ЕНП в 2025 году:

Совет: Сохраните эту таблицу в качестве справочного материала для ежедневной работы с платежными документами.

Заключение

Корректное указание КБК при работе с ЕНС и ЕНП является критически важным элементом налогового учета в 2025 году. Своевременное отслеживание изменений в кодах бюджетной классификации, внимательное заполнение платежных документов и регулярная сверка используемых КБК с актуальными справочниками позволят избежать ошибок в учете и предотвратить возможные налоговые риски. Используйте актуальные КБК для корректного оформления платежей и избежания проблем с учетом налоговых обязательств.

Часто задаваемые вопросы

Что произойдет, если указать неверный КБК при уплате налога через ЕНС?

• При указании неверного КБК платеж может быть некорректно идентифицирован, что потребует подачи заявления об уточнении платежа. В некоторых случаях это может привести к начислению пеней за несвоевременную уплату налога.

Как узнать актуальный КБК для конкретного налога в 2025 году?

• Актуальные КБК публикуются на официальном сайте ФНС России, в справочных правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант), а также в приказах Минфина России о применении бюджетной классификации.

Нужно ли указывать разные КБК для авансовых платежей и окончательной уплаты налога?

• Нет, для авансовых платежей и окончательной уплаты налога используется один и тот же КБК. Различие будет только в назначении платежа и периоде, за который производится уплата.

Как исправить ошибку в КБК после отправки платежного поручения?

• Для исправления ошибки необходимо подать в налоговый орган заявление об уточнении платежа с указанием корректного КБК и приложением копии платежного поручения.

Можно ли использовать КБК 2024 года для платежей в 2025 году?

• Если КБК не изменился, то его можно использовать. Однако рекомендуется всегда проверять актуальность КБК перед формированием платежного поручения, так как некоторые коды могли измениться.