Сроки уплаты ЕНП в 2025 году: до какого числа платить налоги и взносы без штрафов

Единый налоговый платеж в 2025 году: основные правила и сроки

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это механизм уплаты налогов и взносов одним платежным поручением на единый налоговый счет (ЕНС). В 2025 году сохраняется принцип единого срока уплаты для большинства налогов — 28-е число месяца. Однако есть ряд исключений и особенностей, которые необходимо учитывать.

Основные правила ЕНП в 2025 году:

• Все налоги и взносы (кроме специально оговоренных случаев) уплачиваются единым платежом
• Налоговая самостоятельно распределяет поступившие средства согласно установленной очередности
• Срок уплаты большинства налогов — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом
• Если 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день
• Для некоторых налогов и специальных режимов установлены индивидуальные сроки

Важно понимать, что ЕНП не отменяет необходимость подачи налоговых деклараций и расчетов. Эти документы по-прежнему служат основанием для распределения средств с единого налогового счета. Налоговая инспекция распределяет деньги в соответствии с установленной очередностью: сначала погашается недоимка, затем текущие платежи, после — пени, проценты, штрафы.

Календарь уплаты основных налогов и взносов в 2025 году

Для удобства планирования налоговых платежей предлагаем подробный календарь сроков уплаты основных налогов и взносов в 2025 году. Даты указаны с учетом переносов из-за выходных и праздничных дней.

НДС

• За 4 квартал 2024 года: 27 января, 26 февраля, 28 марта 2025 года
• За 1 квартал 2025 года: 28 апреля, 28 мая, 30 июня 2025 года
• За 2 квартал 2025 года: 28 июля, 28 августа, 29 сентября 2025 года
• За 3 квартал 2025 года: 28 октября, 28 ноября, 29 декабря 2025 года

Обратите внимание, что НДС уплачивается равными долями в течение трех месяцев после окончания квартала. Некоторые даты смещены из-за выходных дней.

Налог на прибыль

• Ежемесячные авансовые платежи: до 28-го числа каждого месяца
• Авансовые платежи по итогам отчетного периода:
  • За 1 квартал 2025 года: до 28 апреля 2025 года
  • За полугодие 2025 года: до 28 июля 2025 года
  • За 9 месяцев 2025 года: до 28 октября 2025 года
• Налог за 2024 год: до 28 марта 2025 года

Организации, которые платят ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, должны перечислять их до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

НДФЛ

• Налоговые агенты (с выплат работникам):
  • За декабрь 2024 года: до 28 января 2025 года
  • Далее ежемесячно: до 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты
• Итоговый НДФЛ за 2024 год (для ИП): до 15 июля 2025 года
• Авансовые платежи по НДФЛ для ИП:
  • За 1 квартал 2025 года: до 28 апреля 2025 года
  • За полугодие 2025 года: до 28 июля 2025 года
  • За 9 месяцев 2025 года: до 28 октября 2025 года

Важно: для налоговых агентов сохраняется правило перечисления НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, но срок уплаты в бюджет — до 28-го числа следующего месяца.

Страховые взносы

• За работников (ежемесячно): до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления
• Фиксированные взносы ИП за 2025 год:
  • Первая часть: до 31 декабря 2025 года
  • Вторая часть (1% с доходов свыше 300 000 руб.): до 1 июля 2026 года

Страховые взносы за работников перечисляются ежемесячно единым платежом. Индивидуальные предприниматели могут уплачивать фиксированные взносы "за себя" частями в течение года или единовременно.

Особенности сроков уплаты для разных категорий налогоплательщиков

Сроки уплаты налогов и взносов могут различаться в зависимости от организационно-правовой формы, применяемой системы налогообложения и других факторов. Рассмотрим ключевые особенности для разных категорий налогоплательщиков.

Для организаций на ОСНО

• НДС: ежеквартально равными частями до 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом
• Налог на прибыль: ежемесячно или ежеквартально до 28-го числа
• Налог на имущество: авансовые платежи до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Организации на общей системе налогообложения должны особенно тщательно отслеживать сроки уплаты из-за большого количества налогов и периодичности платежей.

Для организаций на УСН

• Авансовые платежи:
  • За 1 квартал 2025 года: до 28 апреля 2025 года
  • За полугодие 2025 года: до 28 июля 2025 года
  • За 9 месяцев 2025 года: до 28 октября 2025 года
• Налог за 2024 год: до 28 марта 2025 года (для организаций), до 28 апреля 2025 года (для ИП)

Плательщики УСН имеют более простой график платежей, но также должны соблюдать сроки уплаты авансовых платежей.

Для индивидуальных предпринимателей

• На ОСНО: НДФЛ и НДС по общим правилам
• На УСН: по срокам для УСН
• На ПСН: в зависимости от срока действия патента
• Страховые взносы "за себя": до 31 декабря 2025 года

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) уплачивают налог в особом порядке: если патент получен на срок до 6 месяцев — в полной сумме до окончания срока действия патента; если на срок 6-12 месяцев — 1/3 суммы в течение 90 дней после начала действия патента, остальные 2/3 — до окончания срока действия патента.

Для плательщиков ЕСХН

• Авансовый платеж за полугодие 2025 года: до 28 июля 2025 года
• Налог за 2024 год: до 28 марта 2025 года

Сельхозпроизводители, применяющие единый сельскохозяйственный налог, имеют только один авансовый платеж в году, что упрощает налоговое планирование.

До какого числа нужно платить ЕНП: крайние сроки и последствия просрочки

Знание крайних сроков уплаты налогов и взносов критически важно для избежания негативных последствий. Рассмотрим, какие санкции могут быть применены при нарушении сроков уплаты ЕНП в 2025 году.

Крайние сроки уплаты

• Основной срок для большинства налогов и взносов: до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
• Если 28-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день
• Уплата должна быть произведена до конца операционного дня (до 24:00 по местному времени)
• Рекомендуется производить платеж за 1-2 дня до крайнего срока, чтобы избежать технических задержек

Важно помнить, что датой уплаты считается день, когда средства поступили на единый налоговый счет, а не день отправки платежного поручения. Поэтому необходимо учитывать возможные задержки в банковской системе.

Последствия просрочки платежа

• Начисление пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (с 1-го по 30-й день), 1/150 ключевой ставки — с 31-го дня просрочки
• Штраф: 20% от неуплаченной суммы (при неумышленной неуплате), 40% (при умышленной неуплате)
• Блокировка расчетного счета: возможна при просрочке более 10 рабочих дней
• Принудительное взыскание: через банковские счета, кассу, имущество

При значительной задолженности налоговая инспекция может инициировать процедуру банкротства организации или ИП, что влечет серьезные правовые и финансовые последствия.

Как избежать просрочки

• Настройте автоматические напоминания в бухгалтерской программе
• Создайте внутренний налоговый календарь с запасом в 2-3 дня до крайнего срока
• Контролируйте достаточность средств на расчетном счете
• Регулярно сверяйте данные о состоянии ЕНС через личный кабинет налогоплательщика

Превентивные меры помогут избежать непредвиденных ситуаций и обеспечить своевременную уплату всех налогов и взносов.

Практические рекомендации по своевременной уплате ЕНП в 2025 году

Для эффективного управления налоговыми платежами и соблюдения всех сроков предлагаем практические рекомендации, которые помогут бухгалтеру организовать работу оптимальным образом.

Планирование платежей

• Составьте годовой налоговый календарь с указанием всех сроков уплаты
• Внедрите систему напоминаний за 5, 3 и 1 день до крайнего срока
• Заранее планируйте денежные потоки компании с учетом налоговых платежей
• Предусмотрите резервный фонд для налоговых платежей

Правильное планирование поможет избежать кассовых разрывов и обеспечит наличие необходимых средств к моменту уплаты налогов. Рекомендуется создать электронный календарь с автоматическими уведомлениями о приближающихся сроках.

Автоматизация процессов

• Настройте автоматические расчеты налогов в бухгалтерской программе
• Используйте сервисы для отслеживания состояния ЕНС
• Настройте шаблоны платежных поручений для быстрого формирования ЕНП
• Внедрите систему электронного документооборота с банком

Современные бухгалтерские программы позволяют автоматизировать большинство процессов, связанных с расчетом и уплатой налогов. Это минимизирует риск человеческой ошибки и экономит время.

Контроль и сверка

• Регулярно проверяйте состояние ЕНС через личный кабинет налогоплательщика
• Ежемесячно проводите сверку расчетов с налоговой
• Отслеживайте изменения в законодательстве, влияющие на сроки уплаты
• Контролируйте корректность распределения ЕНП по налогам и взносам

Регулярный мониторинг состояния единого налогового счета позволит своевременно выявлять и устранять расхождения между данными налогоплательщика и налоговой инспекции.

Действия при нехватке средств

• Заранее определите приоритеты платежей при ограниченных ресурсах
• Рассмотрите возможность получения отсрочки или рассрочки
• При невозможности полной уплаты перечислите хотя бы часть суммы
• Подготовьте обоснование для налоговой о временных финансовых трудностях

В случае финансовых затруднений можно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки платежа. Это позволит избежать начисления пеней и штрафов, если заявление будет одобрено.

Заключение

Соблюдение сроков уплаты ЕНП в 2025 году — важнейшая задача для бухгалтера, которая помогает избежать штрафов, пеней и других негативных последствий для компании. Используйте представленный в статье налоговый календарь и практические рекомендации для эффективного планирования платежей. Регулярно отслеживайте изменения в законодательстве и состояние единого налогового счета. Своевременная уплата налогов и взносов — это не только соблюдение закона, но и залог финансовой стабильности вашей организации.

Не откладывайте налоговое планирование на последний момент — внедрите систему контроля сроков уплаты ЕНП уже сегодня, чтобы завтра работать без стрессов и финансовых потерь.

Часто задаваемые вопросы

Что будет, если не уплатить ЕНП в установленный срок?

При нарушении срока уплаты налогов и взносов начисляются пени, возможно наложение штрафа от 20% до 40% от неуплаченной суммы. При значительной просрочке налоговая может заблокировать расчетный счет и инициировать принудительное взыскание задолженности.

Можно ли перечислить ЕНП заранее, до наступления срока уплаты?

Да, вы можете перечислить ЕНП заранее. Средства будут зачислены на единый налоговый счет и распределены по обязательствам по мере наступления сроков уплаты согласно установленной очередности.

Как проверить правильность распределения ЕНП по разным налогам и взносам?

Проверить распределение средств с единого налогового счета можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в мобильном приложении "Налоги ФЛ" или путем запроса справки о состоянии расчетов.

Что делать, если налоговая неправильно распределила средства с ЕНС?

Если вы обнаружили неправильное распределение средств, необходимо подать заявление об уточнении принадлежности платежа. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или непосредственно в налоговой инспекции.

Изменятся ли сроки уплаты налогов в случае реорганизации компании?

При реорганизации компании сроки уплаты налогов не изменяются. Правопреемник должен исполнить налоговые обязательства реорганизованной организации в установленные законодательством сроки.

Как рассчитываются пени при просрочке уплаты ЕНП?

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки. Размер пени для организаций: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и 1/150 ключевой ставки — с 31-го дня. Для физических лиц, включая ИП, пени составляют 1/300 ключевой ставки за весь период просрочки.

Можно ли получить отсрочку или рассрочку по уплате ЕНП?

Да, налогоплательщик может обратиться с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов. Основаниями могут быть: ущерб от стихийного бедствия, задержка бюджетного финансирования, угроза банкротства при единовременной уплате и другие обстоятельства, предусмотренные Налоговым кодексом.