В Письме от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@ ФНС России разъяснила порядок заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов и платежных поручений (которые подаются вместо уведомлений при уплате налогов «по-старому») в части НДФЛ и страховых взносов. Данные разъяснения направлены нижестоящим налоговым органам для исполнения.
В части заполнения платежных поручений, которые заменяют уведомления
В них должны быть заполнены все реквизиты, которые помогут налоговым органам точно определить, в счет какой обязанности подана платежка, а именно:
- в поле «101» (статус) – «02»;
- в поле «102» (КПП) – КПП головной организации или ее подразделения, за которое делают перечисление;
- в поле «104» (КБК) – КБК из перечня. Их привели в приложении 3 к Письму;
- в поле «105» (ОКТМО) – код муниципального образования;
- в поле «107» (налоговый период) – код, который соответствует сроку уплаты. Эти коды обобщили в приложении 4 к Письму. Также ФНС выпускала отдельные разъяснения по заполнению налогового периода в платежке по НДФЛ, с ними можно ознакомиться в обзоре на нашем сайте.
В части заполнения уведомлений
В уведомлении отражаются данные по плательщику в целом, а именно:
– по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;
– КБК обязанностей по страховым взносам и НДФЛ, подлежащим уплате. Их привели в приложении 3 к Письму. ФНС обращает внимание, что для учета страховых взносов, исчисленных по доптарифам на ОПС, а также по тарифам страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение, предусмотрены отдельные КБК;
– код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
– сумма обязательства;
– отчетный (налоговый) период, месяц (квартал);
– отчетный год.
Информация о сроках подачи уведомления, а также периодах, указываемых в уведомлениях, отражена в приложении 4 к Письму.
В части исправления ошибок в уведомлениях
Если в уведомлении допущена ошибка, то нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами только в отношении той обязанности, по которой допущена ошибка:
1) если ошибка допущена в поле «Сумма налога… », то следует представить уведомление с теми же реквизитами обязанности, но с указанием верной суммы;
2) если ошибка допущена в иных реквизитах, то необходимо представить уведомление с указанием двух обязанностей:
– повторить ошибочные реквизиты обязанности, а в поле «Сумма налога…» проставить «0»,
– указать новую обязанность с верными реквизитами и верной суммой.
На заметку: ознакомиться с перечнем ошибок, часто допускаемых при заполнении уведомлений, Вы сможете в обзоре на нашем сайте.
Читайте подробнее