Начиная с отчетности за I квартал 2024 года применяется новая форма 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@. Необходимость корректировки формы расчета возникла в связи со вступлением в силу с 1 января 2024 года нескольких поправок в НК РФ, касающихся исчисления и уплаты НДФЛ. Подробнее об этом рассказано в обзоре на нашем сайте.
В Письме от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@ ФНС России сообщает, что для проверки новой формы расчета 6-НДФЛ можно применять контрольные соотношения, которые ранее были направлены в Письме ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166@, предназначенные для проверки рекомендованной формы 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166).
При этом в целях проверки правильности заполнения новой формы 6-НДФЛ:
– контрольное соотношение N 1.13 не применяется,
- контрольное соотношение N 1.11 применяется с учетом контрольного соотношения N 1.10,
– в случае невыполнения контрольного соотношения N 1.14 завышена сумма налога удержанная.
На заметку: при проверке показателей расчета 6-НДФЛ рекомендуем сверить сведения о доходах с МРОТ (сверка по каждому работнику) и данными о средней зарплате по отрасли в регионе (сверка в целом по налоговому агенту). Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.
Правильно заполнить новую форму 6-НДФЛ помогут образец и Готовое решение в СПС КонсультантПлюс.
Читайте подробнее