Приказом ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@ утвержден перечень контрольных соотношений (КС), применяемых для обнаружения нарушений при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
Всего в документе приведено 86 контрольных показателей, которым должны соответствовать уведомления по ЕНП. Также в Приказе представлена таблица соответствия КБК и отчетных (налоговых) периодов, указанных в уведомлении, срокам уплаты, установленным НК РФ.
Напомним, что действующие в 2024 году контрольные соотношения направлены ранее Письмом ФНС России от 31.01.2024 N ЕА-4-15/971@.
В новых КС скорректирован ряд наименований нарушений, в частности:
– «Неверно указан Код» (соотношение 1);
– «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов в Уведомлении превышает возможную суму налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов по указанному Коду в части УСН» (соотношения 74 и 75);
– «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов совпадает с кодом ОКТМО» (соотношение 76).
Приказ вступит в силу 1 января 2025 года.
В Информации на сайте от 02.04.2024 ФНС отмечает, что КС помогут найти ошибки в заполнении уведомления, при наличии которых оно будет считаться непредставленным полностью или частично. Налоговая инспекция сообщит организации или ИП о найденных ошибках. После этого они должны будут устранить их и направить уведомление с корректной информацией. Чтобы уменьшить количество ошибок, ФНС рекомендует организациям и ИП реализовать утвержденные КС в своей учетной системе. Это позволит проверять уведомления перед подачей в налоговый орган.
На заметку: до конца 2024 года действует послабление, когда за ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах не начисляют пени, но при достаточном размере положительного сальдо ЕНС. Рекомендуем регулярно контролировать сальдо ЕНС. Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу, рассказано в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.
Находить ответы на сложные вопросы, касающиеся ЕНС и представления уведомлений, поможет алгоритм клиентского опыта «Единый налоговый платеж в 2024 году» на нашем сайте.
Читайте подробнее