Минфин в Письме от 25.06.2019 N 03-15-03/46238 напомнил, как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь работникам.
НДФЛ |
Страховые взносы |
Виды материальной помощи, которые частично (в сумме вычета) или полностью освобождены от обложения НДФЛ, и основания такого освобождения приведены в п.8 ст. 217 НК РФ. |
Материальная помощь не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ в случаях, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ НК РФ. В зависимости от вида материальной помощи от обложения освобождается вся выплата или определенная сумма. |
Полностью освобождены выплаты, которые организация производит: |
|
- единовременно в связи со смертью работника, включая вышедшего на пенсию, членам его семьи; - единовременно в связи со смертью члена семьи своему работнику, включая вышедшего на пенсию; - в связи с чрезвычайной ситуацией или терактом как своим работникам, так и любым другим лицам. |
- единовременно работнику в связи со смертью члена семьи; - физлицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда их здоровью; - физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ. |
В пределах 50 000 руб. не облагаются |
|
- единовременная помощь работнику при рождении (усыновлении) ребенка. |
- единовременная помощь работнику при рождении ребенка (усыновлении (удочерении), установлении опеки над ребенком), если она выплачена в течение года после этого события. |
В пределах 4 000 руб. в год не облагаются |
|
- все прочие виды материальной помощи работникам. Например: к отпуску, к свадьбе, на лечение, в связи с выходом на пенсию (п. 28 ст. 217 НК РФ). |
- все прочие виды материальной помощи работникам (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). |