Как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь

Риски: порядок налогообложения материальной помощи зависит от ее вида.

Минфин в Письме от 25.06.2019 N 03-15-03/46238 напомнил, как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь работникам.

 

НДФЛ

Страховые взносы

Виды материальной помощи, которые частично (в сумме вычета) или полностью освобождены от обложения НДФЛ, и основания такого освобождения приведены в п.8 ст. 217 НК РФ.

Материальная помощь не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ в случаях, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ НК РФ. В зависимости от вида материальной помощи от обложения освобождается вся выплата или определенная сумма.

Полностью освобождены выплаты, которые организация производит:

- единовременно в связи со смертью работника, включая вышедшего на пенсию, членам его семьи;

- единовременно в связи со смертью члена семьи своему работнику, включая вышедшего на пенсию;

- в связи с чрезвычайной ситуацией или терактом как своим работникам, так и любым другим лицам.

- единовременно работнику в связи со смертью члена семьи;

- физлицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда их здоровью;

- физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.

В пределах 50 000 руб. не облагаются

- единовременная помощь работнику при рождении (усыновлении) ребенка.

- единовременная помощь работнику при рождении ребенка (усыновлении (удочерении), установлении опеки над ребенком), если она выплачена в течение года после этого события.

В пределах 4 000 руб. в год не облагаются

- все прочие виды материальной помощи работникам. Например: к отпуску, к свадьбе, на лечение, в связи с выходом на пенсию (п. 28 ст. 217 НК РФ).

- все прочие виды материальной помощи работникам (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс
Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс - клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

Еще по этой теме

Подборки

Справочная информация