Как оформить и учесть новогодние подарки контрагентам?

Документальное оформление

Нужно издать приказ о вручении подарков, указать в нем контрагентов, которым планируется дарить подарки, название подарков и их стоимость.

Смотрите Форму: Приказ о выдаче контрагентам подарков к Новому году (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022).

Налоговый учет

«Входной» НДС принимается к вычету по счету-фактуре поставщика. НДС при выдаче подарков начисляется на их покупную стоимость без НДС, а при дарении собственной продукции – на ее себестоимость. Счет-фактуру надо составить в одном экземпляре только для себя на все подарки, в строках 6-6б поставить прочерки.

В расходах по налогу на прибыль стоимость подарков не учитывается (ст. 146, 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).

Стоимость подарка клиенту-физлицу, превышающая в год 4 000 руб. с НДС, облагается НДФЛ. Если удержать налог невозможно, об этом нужно уведомить ИФНС и клиента. Страховые взносы на подарки не начисляются (ст. 211, 420 НК РФ).

Бухгалтерский учет

Подарки можно списывать в прочие расходы сразу при поступлении в порядке, аналогичном списанию малоценных ОС (п. 2 ФСБУ 5/2019).