Когда уведомления об исчисленных суммах налогов сдавать не нужно

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подаются, когда налоги, авансовые платежи, сборы или страховые взносы нужно уплатить до представления декларации (расчета) либо отчетность по ним не представляется (п. 9 ст. 58 НК РФ). Для проверки уведомления используются контрольные соотношения, утвержденные Приказом ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@.

В Письме от 02.12.2025 N ЕА-4-15/10813@ ФНС России обращает внимание на контрольное соотношение, предусматривающее, что дата представления Уведомления не должна быть позднее даты представления декларации (расчета) по аналогичному периоду, за исключением налогов на имущество организаций.

При нарушении данного контрольного соотношения Уведомления не будут считаться представленными, о чем налоговый орган сообщит налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику страховых взносов) не позднее дня, следующего за днем получения Уведомления, в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (абз. 6 п. 9 ст. 58 НК РФ).

На заметку: для проверки уведомлений по НДФЛ за периоды с 2025 года применяются также доработанные контрольные соотношения, направленные Письмом ФНС России от 17.01.2025 N ЕА-4-15/354@. Ими можно пользоваться до внесения соответствующих изменений в Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@.

О том, как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП, рассказано в Готовом решении СПС КонсультантПлюс.

Сроки подачи уведомлений по ЕНП на 2026 год перечислены в Типовой ситуации СПС КонсультантПлюс.

Обращаем внимание на то, что уведомления по страховым взносам и НДФЛ, согласно контрольным соотношениям, также следует подавать не ранее даты начала срока их представления. Например, уведомление по НДФЛ, исчисленному с 1 по 22 мая, с кодом 31/02 представляется не ранее 1 мая. Уведомление по страховым взносам, исчисленным за май, с кодом 31/02 также подается не ранее 1 мая. Если подать такое уведомление ранее даты начала срока его представления, то оно будет считаться непредставленным. При этом с 1 сентября 2026 года организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ и (или) плательщиками страховых взносов, смогут подавать досрочные уведомления по ним. Подробно об этом рассказано в обзоре на нашем сайте.

Как формируется сальдо ЕНС при сдаче уведомлений и уточненных деклараций в 2026 году, расскажет лектор на вебинаре «Особенности ЕНС и ЕНП в 2026 году: практические примеры формирования сальдо в различных ситуациях, последствия сдачи уточненных деклараций и корректировки уведомлений» 19 февраля 2026 года.